11.06.2018
У таблиці 2 додатка Д7 до ПДВ-декларації платники ПДВ проводять перерахунок частки використання товарів/послуг в оподатковуваних операціях, виходячи з фактичних обсягів оподатковуваних і неоподатковуваних операцій, проведених протягом року.
Згідно зі встановленою формою таблиці 2 додатка Д7 у ній необхідно зазначити:
• у гр. 2 і 3 — обов’язкові реквізити зведеної податкової накладної (ПН) (дата її складання — у гр. 2, її реєстраційний номер — у гр. 3), виписаної відповідно до п. 199.1 ПКУ і зареєстрованої в ЄРПН;
• у гр. 4 і 5 — обов’язкові реквізити розрахунку коригування (РК) до зведеної ПН, який також зареєстрований в ЄРПН.
Зверніть увагу: РК, складені до зведених ПН за підсумками річного перерахунку, відображають у таблиці 2 додатка Д7 за останній звітний період року незалежно від факту їх реєстрації в ЄРПН або дати такої реєстрації;
• у гр. 6 — обсяги постачань, що підлягають коригуванню за основною ставкою ПДВ 20 %.
Значення кожного з рядків гр. 6 таблиці 2 повинно збігатися зі значенням ряд. IV розділу А відповідного РК;
• у гр. 7 — обсяги постачань, що підлягають коригуванню за ставкою ПДВ 7 %.
Значення кожного з рядків гр. 7 таблиці 2 має дорівнювати значенню ряд. V розділу А відповідного РК;
• у гр. 8 — сума ПДВ, яка збільшує або зменшує суму нарахованих раніше податкових зобов’язань.
При цьому значення кожного з рядків гр. 8 таблиці 2 повинно дорівнювати значенню ряд. II розділу А відповідного РК.
Значення гр. 6 —9 рядка «Всього» слід перенести в таблицю 1 додатка Д1 за останній звітний період року.
Значення гр. 6 і 8 рядка «Всього» таблиці 2 додатка Д7 переносяться в ряд. 4.1 ПДВ-декларації.
За матеріалами ЗІР ДФСУ, категорія 101.23