Ставки єдиного податку, ПДФО, ВЗ і ЄСВ для ФОП на єдиному податку та на загальній системі у 2019 році

Платники ЄП групи 1

Не вище 192,10 на місяць (до 10 % від розміру прожиткового мінімуму на 1 січня звітного року)⁽²⁾

Не пізніше 20 числа поточного місяця⁽³⁾

918,06 (22 % від розміру мінЗП)

2754,18

Не пізніше 19 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачу-

ється ЄСВ

Платники ЄП групи 2

Не вище 834,60 на місяць (до 20 % від розміру мінЗП)⁽²⁾

Не пізніше 20 числа поточного місяця⁽³⁾

918,06 (22 % від розміру мінЗП)

2754,18

Не пізніше 19 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачу-

ється ЄСВ

Платники ЄП групи 3 (неплат-

ники ПДВ)

5 % від доходу

Протягом 10 к. дн. після граничного строку подання декларації за звітний квартал

918,06 (22 % від розміру мінЗП)

2754,18

Не пізніше 19 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачу-

ється ЄСВ

Платники ЄП групи 3 (платники ПДВ)

3 % від доходу

Протягом 10 к. дн. після граничного строку подання декларації за звітний квартал

918,06 (22 % від розміру мінЗП)

2754,18

Не пізніше 19 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачу-

ється ЄСВ

ФОП на загальній системі

Ставка ПДФО 18 % від суми чистого доходу

Ставка ВЗ 1,5 % від суми чистого доходу

Аванси з ПДФО — не пізніше 19 квітня, 19 липня, 19 жовтня відповідно.

З ВЗ аванси не сплачуються.

Остаточний розрахунок за календарний рік — протягом 10 к. дн. після граничного строку подання декларації за звітний рік

22 % від чистого доходу, але не менше 918,06

22 % від чистого доходу, але не менше 2754,18

Не пізніше 19 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачу-

ється ЄСВ

⁽¹⁾ Усі фізособи-підприємці (загальносистемники і єдиноподатники) звільнені від сплати ЄСВ «за себе», якщо вони (п. 4 розд. II Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Мінфіну від 20.04.15 р.№ 449) отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.03 р. № 1058-IV, і отримують згідно із законом пенсію або соцдопомогу.

⁽²⁾ У таблиці наведено максимальні розміри ставок ЄП груп 1 і 2. Місцеві ради можуть установлювати ставки в меншому розмірі, у такому разі потрібно буде сплачувати ту суму ЄП, яка відповідає ставці ЄП, установленій місцевою радою.

Якщо платник ЄП групи 1 або 2 провадить діяльність на територіях декількох місцевих рад, діє максимальна ставка, встановлена для відповідної групи (п. 293.7 ПКУ).

⁽³⁾ Платник ЄП може здійснювати сплату ЄП авансом за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більше ніж до кінця поточного звітного року (п. 295.1 ПКУ).