18.10.2007
На розрахунки готівкою, отриманою за допомогою корпоративної платіжної картки,
10-тисячне обмеження поширюється
Директору підприємства видано корпоративну платіжну картку, на яку перераховано 20000 грн., для використання коштів, що на ній знаходяться, у господарських цілях (придбання матеріальних цінностей для потреб підприємства). Чи необхідно працівнику дотримуватися 10-тисячного обмеження, коли він витрачатиме кошти з картрахунка підприємства на госпвитрати?
(м. Житомир)
Зауважимо, що порядок здійснення операцій із застосуванням корпоративних платіжних карток (КПК) регулює
Положення № 137. Згідно з п. 3.10 Положення № 137 держатель корпоративної платіжної картки (у цьому випадку — директор підприємства), зокрема, може:— здійснювати розрахунки в безготівковій формі в гривнях, пов’язані зі статутною та господарською діяльністю в межах України;
— одержувати готівку в гривнях для здійснення розрахунків, пов’язаних з виробничими (господарськими) потребами в межах України,
з урахуванням обмежень, установлених нормативно-правовими актами Національного банку з питань регулювання готівкового обігу.Отже, у разі отримання працівником підприємства (у цьому випадку — директором) готівкових коштів на руки з КПК та використання їх для розрахунків з іншим підприємством слід дотримуватися встановленого
першим абзацом п. 2.3 Положення № 637 та постановою № 32 обмеження (не більше 10000 грн. на день з одним контрагентом) щодо готівкових розрахунків. На підтвердження зазначеного вище зауважимо, що в другому абзаці п. 2.3 Положення № 637 також згадується, що обмеження за готівковими розрахунками стосується розрахунків між підприємствами в оплату за товари, що придбані на виробничі (господарські) потреби за рахунок коштів, отриманих за корпоративними картками.Пояснюється ця необхідність тим, що кошти, списані з картрахунка юридичної особи із застосуванням КПК, вважаються виданими
під звіт держателю платіжної картки (п. 3.12 Положення № 137). У такій ситуації держатель корпоративної картки є підзвітною особою — представником підприємства, а не просто фізичною особою. Розрахунки за цінності, що придбаваються, він здійснює від імені підприємства, а отже, повинен витрачати готівкові кошти в межах ліміту — не більше 10000 грн. на день за одним або кількома платіжними документами з одним підприємством (підприємцем).Водночас із застосуванням КПК можуть оплачуватися товари (послуги) на господарські потреби без попереднього зняття готівки в банкоматі або пунктах видачі готівки. У таких випадках розрахунки, що проводяться, вважаються
безготівковими і обмеження, установлене в п. 2.3 Положення № 637 та постанові № 32, на них не поширюється.Нагадаємо про наслідки здійснення підприємством готівкових розрахунків з іншим підприємством (підприємцем) сумою, що перевищує встановлену граничну суму (10000 грн.). Кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково додаються до фактичних залишків готівки в касі платника готівки одноразово станом на кінець дня здійснення цієї платіжної операції. Потім отриману суму порівнюють із затвердженим лімітом каси. Якщо в результаті такого порівняння встановлений ліміт каси буде перевищено, то до підприємства — платника готівки може бути застосовано штрафні санкції згідно з
Указом № 436.Отже, якщо існує необхідність придбати товар, вартість якого перевищує 10000 грн. (наприклад, 14000 грн.), то оплата такого товару готівкою в один день можлива в сумі, що не перевищує 10000 грн. Решту 4000 грн. працівник (держатель КПК) може доплатити того ж дня безготівковим способом (наприклад, через платіжний термінал) або
наступного дня доплатити готівкою, заздалегідь знятою в банкоматі або пункті видачі готівки.Якщо придбавати матеріальні цінності підзвітна особа буде не в одного, а в кількох підприємств (підприємців), то вона може витратити перераховані їй на картрахунок 20000 грн. і за один день як безготівковим способом, так і готівкою, заздалегідь знятою в банкоматі або пункті видачі готівки. Головне, щоб її розрахунки готівкою з тим самим контрагентом не перевищили встановлену максимальну межу для готівкових розрахунків.
Ольга Маханько