Загальні питання із заповнення. Відображення в Податковому розрахунку повернення підприємцем передоплати за товар

Відображення в Податковому розрахунку повернення підприємцем передоплати за товар

Почнемо з того, що суму передоплати за товар, перераховану підприємцю в грудні 2012 року, підприємство мало відобразити у графі 3 «Сума виплаченого доходу» Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 4 квартал 2012 року з проставлянням у графі 5 «Ознака доходу» ознаки «157».

Оскільки в лютому 2013 року передоплату за товар було повернено підприємцем у зв’язку з розірванням договору, то підприємство повинне вказати суму поверненої передоплати у графі 3 «Сума виплаченого доходу» Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 1 квартал
2013 року з від’ємним значенням.

Подавати в цьому випадку уточнюючий Податковий розрахунок за формою № 1ДФ за 4 квартал 2012 року не потрібно, оскільки при його формуванні не було допущено помилку (підприємцю дійсно було виплачено дохід у цьому звітному періоді) (див. роз’яснення ДПСУ в ЄБПЗ у підкатегорії 160.26).

Припустимо, що сума передоплати склала 20000 грн. Тоді в Податковому розрахунку за формою № 1ДФ за 4 квартал 2012 року дохід, отриманий підприємцем, підприємство повинно було відобразити так:

Фрагмент Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 4 квартал 2012 року

Повернення попередньої оплати за товар у лютому 2013 року слід відобразити так:

Фрагмент Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 1 квартал 2013 року

Лілія Калашникова, економіст-аналітик