17.02.2014
Міндоходів видало лист від 07.02.2014 р. № 3194/7/99-99-19-03-01-17, у якому роз’яснено деякі нюанси заповнення декларації з податку на прибуток за 2013 рік.
Лист зацікавить тих платників, які подають декларацію за старою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.09.2011 р. № 1213 (про можливість її використання див. «Податки та бухгалтерський облік», 2014, № 10, с. 3).
Звернемо увагу на декілька важливих моментів цього листа:
— розписано механізм проведення по особовому рахунку результатів від операцій з ЦП;
— вказано, що авансовий внесок з виплати дивідендів вираховується насамкінець, тобто вже після решти показників додатка ЗП, уключаючи й щомісячні авансові платежі (ряд. 13.7 додатка ЗП);
— сума щомісячних авансових платежів за січень — грудень 2013 року за ряд. 13.7 додатка ЗП повинна зазначатися не сплачена (як це записано в додатку), а нарахована.
Нагадаємо, що у своєму листі від 29.01.2014 р. № 2191/7/99-99-19-03-01-17 Міндоходів роз’яснило: декларацію за старою формою можуть подавати лише «квартальні» платники (граничний строк — до 10 лютого 2014 року).
Від «річників» (у них граничний строк подання декларації-2013 — 3 березня п. р.) податківці вимагають подання декларації за новою формою, яка досі ними не адаптована до електронної звітності.
Узагалі ж лист від 07.02.2014 р. видано не дуже своєчасно (хіба що, враховуючи неповороткість податківців, за старою формою доведеться відзвітувати всім).
Водночас, зауважимо, що наведений у листі алгоритм (послідовність) заліку платежів з додатка ЗП (у тому числі «дивідендних» авансів) є важливим і для цілей заповнення декларації за новою (міндоходівською) формою.
Детально про заповнення нової та старої форм декларації з податку на прибуток ми писали в газеті «Податки та бухгалтерський облік», 2014, № 9.