02.01.2024

Розподіл ПДВ, якщо в періоді не було неоподатковуваних операцій

Наше підприємство здійснює оподатковувані й неоподатковувані постачання і розподіляє ПДВ згідно зі ст. 199 ПКУ. Іноді трапляється так, що протягом якогось місяця неоподатковуваних постачань не було зовсім. Чи потрібно нараховувати розподільчі компенсуючі ПДВ саме в цьому місяці? І як враховувати постачання цього місяця при здійсненні річного перерахунку? (м. Харків)

Багато бухгалтерів вважають, що щойно платник почав здійснювати оподатковувані та неоподатковувані операції, то в кожному подальшому періоді він зобов’язаний розподіляти ПДВ і нараховувати розподільчі компенсуючі ПЗ.

Насправді це не так. Давайте розбиратися в ситуації.

Певний платник має коефіцієнт розподілу, розподіляє ПДВ, реєструє відповідні ПН. Неоподатковувані операції були, скажімо, в січні, лютому, березні. А ось у квітні так вийшло, що були тільки оподатковувані постачання. А потім, у травні, знову пішли й оподатковувані, і неоподатковувані.