24.03.2025

Спадщина і подарунки у річній декларації за 2024 рік

Отримання доходів у вигляді спадщини чи дарунків далеко не завжди призводить до необхідності подати річну декларацію про майновий стан і доходи. Коли ж такий обов’язок виникає? Як такі доходи оподатковуються? Де їх зазначати в декларації? Відповіді на ці запитання дізнавайтеся з нашої статті.

Як оподатковується спадщина

Передусім зазначимо, що спадкуванням є перехід прав та обов’язків від померлої особи (спадкодавця) до інших осіб (спадкоємців). Спадкування здійснюється за заповітом або за законом (див. ст. 1216, 1217 ЦКУ).

ПДФО. Правила оподаткування об’єктів спадщини прописані у ст. 174 ПКУ.

Залежно від резидентства, категорії, до якої належить спадкодавець, та виду об’єкта спадщини до його вартості може бути застосована одна з таких трьох ставок ПДФО — 0 %, 5 % та 18 % (п. 174.2 ПКУ). Інформацію щодо ставки податку, яка застосовується до вартості об’єкта спадщини, одержаної спадкоємцем-резидентом від спадкодавця-резидента, наведемо в таблиці нижче.