Податкову накладну склали не на того покупця (помилка в ІПН): як виправити?

Як виправити?

На жаль, одним розрахунком коригування (РК) тут не обійтися. Для виправлення помилки доведеться:

1. Повністю обнулити помилкову ПН.

2. Скласти нову правильну ПН датою першої події за операцією (тобто тією ж датою, що і помилкова ПН).

Обнуляємо помилкову ПН. Для цього складається анулюючий РК (з кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів»), яким виводять показники помилкової ПН «в нуль»). Складають його датою виявлення помилки.

До заголовної частини такого РК переносимо дані з помилкової ПН, тобто реквізити ПН, які були заповнені з помилками, зокрема зазначаємо все той же неправильний ІПН покупця.

А в табличній частині ПН обнуляється інформація про постачання (кількість і обсяг постачання зазначаються зі знаком «мінус»). У графі 2.1 зазначається код причини «103».

Такий РК реєструє покупець, на якого була помилково складена ПН (чи сам продавець — якщо ПН не видавалася покупцеві, п. 192.1 ПКУ, п. 25 Порядку № 1307*).

* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307.