15.09.2025

Забули ПДВ-зобов’язання: чи потрібен Д1 в уточненці?

У декларації з ПДВ за травень 2025 року помилково занизили податкові зобов’язання (ПЗ) — не включили податкову накладну (ПН) зі ставкою ПДВ 20 %. Саму ПН зареєстрували із запізненням у серпні 2025 року. Тепер у вересні подаємо уточнюючий розрахунок (УР) і виправляємо помилку. Чи потрібно разом з УР подавати додаток Д1 і зазначати цю несвоєчасно зареєстровану ПН у таблиці 1.1? Давайте з цим розберемося.

Базові правила виправлення додатка Д1

Додаток Д1 виправляють тоді, коли допущено помилку у відповідному рядку. Помилки в додатку Д1 виправляють методом «сторно». Тобто (див. БЗ 101.25):

1) уточнюють лише ті рядки додатка Д1, які потребують виправлення (переписувати правильні рядки не потрібно);

2) неправильні записи у додатку Д1 коригують рядками «-»/«+»:

— у першому рядку зі знаком «-» повторюють помилковий запис (тобто сторнують);

— у другому рядку наводять правильні дані.