18.11.2013
8. ОБЛІК ЗАБЕЗПЕЧЕНЬ, ЦІЛЬОВОГО ФІНАНСУВАННЯ ТА ЦІЛЬОВИХ НАДХОДЖЕНЬ
Таблиця 8.1. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
| № з/п | Дата здійснення операції | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Податковий облік | ||||
| дебет | кредит | сума, грн. | дебет | кредит | сума, грн. | |||
| Забезпечення на виплату відпусток працівникам | ||||||||
| 1 | 31.12.2013 | Відображено витрати зі створення забезпечення на виплату відпусток у складі: — виробничих витрат — загальновиробничих витрат — адміністративних витрат — витрат на збут — витрат соціальної сфери | 23 91 92 93 949 | 471 471 471 471 471 | 166,25 152,39 138,54 124,69 284,01 | — — — — — | — — — — — | — — — — — |
| Забезпечення на виконання гарантійних зобов’язань | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Сформовано забезпечення на виконання гарантійних зобов’язань | 93 | 473 | 10000,00 | — | — | — |
| 2 | 25.12.2013 | Відпущено запасні частини для проведення гарантійного ремонту за рахунок зарезервованих коштів <3.2> | 473 | 207 | 550,00 | — | — | — |
| 3 | 31.12.2013 | Нараховано заробітну плату працівникам за проведення гарантійного ремонту за рахунок забезпечення на виконання гарантійних зобов’язань <5.1> | 473 | 661 | 800,00 | Р062 | Р062 | 800,00 |
| 4 | 31.12.2013 | Нараховано ЄСВ за рахунок резерву на виконання гарантійних зобов’язань <5.4> | 473 | 651 | 308,32 | Р062 | Р062 | 308,32 |
Таблиця 8.2. Цільове фінансування та цільові надходження
| № з/п | Дата здійснення операції | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Податковий облік | ||||
| дебет | кредит | сума, грн. | дебет | кредит | сума, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Облік житлових субсидій | ||||||||
| 1 | 31.12.2013 | Нараховано квартплату без урахування сум житлових субсидій | 377 | 703 | 1920,00 | Д02 | Д02 | 1600,00 |
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ | 703 | 641/ПДВ | 320,00 | — | — | — | ||
| 2 | 31.12.2013 | Відображено заборгованість бюджету за субсидіями | 377 | 482 | 480,00 | — | — | — |
| 3 | 31.12.2013 | Відображено дохід за субсидіями | 482 | 718 | 480,00 | — | — | — |
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ | 718 | 643 | 80,00 | — | — | — | ||
Таблиця 8.3. Доходи майбутніх періодів
| № з/п | Дата здійснення операції | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Податковий облік | ||||
| дебет | кредит | сума, грн. | дебет | кредит | сума, грн. | |||
| 1 | 04.12.2013 | Отримано платіж за оренду частини виробничих приміщень підприємства за декілька (три) періодів <1.3> | 311 | 681 | 3600,00 | — | — | — |
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ | 643 | 641/ПДВ | 600,00 | — | — | — | ||
| 2 | 04.12.2013 | Відображено суму орендної плати, що припадає на наступні періоди | 681 | 69 | 2000,00 | — | — | — |
| Списано суму ПДВ | 681 | 643 | 400,00 | — | — | — | ||
| 3 | 31.12.2013 | Визнано дохід поточного звітного періоду з оренди | 681 | 713 | 1200,00 | Д0307 | Д0307 | 1000,00 |
| Визнано податкові зобов’язання з ПДВ | 713 | 643 | 200,00 | — | — | — | ||
Відомість кредитових оборотів
за рахунками 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»,
48 «Цільове фінансування та цільові надходження»,
69 «Доходи майбутніх періодів»
за грудень 2013 року
| № з/п | Дебет рахунків | Кредит рахунка | Усього | |||
| 471 | 473 | 482 | 69 | |||
| 1 | 23 | 166,25 |
|
|
| 166,25 |
| 2 | 377 |
|
| 480,00 |
| 480,00 |
| 3 | 681 |
|
|
| 2000,00 | 2000,00 |
| 4 | 91 | 152,39 |
|
|
| 152,39 |
| 5 | 92 | 138,54 |
|
|
| 138,54 |
| 6 | 93 | 124,69 | 10000,00 |
|
| 10124,69 |
| 7 | 949 | 284,01 |
|
|
| 284,01 |
| Усього | 865,88 | 10000,00 | 480,00 | 2000,00 | 13345,88 | |