Додаток 5 Податкового розрахунку: нюанси заповнення

Прийняття/звільнення

Прийняття та звільнення працівника завжди відображається у Д5 Податкового розрахунку.

За загальними правилами на прийнятого або звільненого працівника формуємо один рядок, в якому заповнюємо необхідні графи. Зокрема, у графі 7 для основного працівника ставимо «1», для сумісника — «2». Графу 11 «Внутрішній сумісник» заповнюємо завжди: «1» — якщо прийняли чи звільнили внутрішнього сумісника, в усіх інших випадках — «0».

А тепер увага!

Якщо працівник прийнятий та звільнений протягом звітного кварталу:

• у межах одного місяця — то на нього формуємо один рядок в Д5. У ньому у відповідних графах графи 10 зазначаємо дату прийняття та дату звільнення в форматі «ДДММРРРР». У графі 11 зазначаємо «1» для внутрішнього сумісника, «0» — в інших випадках, у графі 12 зазначаємо «0». Графи 13 — 15 заповнюємо відповідно до Класифікатора професій та наказів. У графі 16 через кому зазначаємо реквізити наказів, відповідно, на прийняття та на звільнення. У графі 17 відображаємо підставу звільнення (відповідна стаття КЗпП);

• у різних місяцях кварталу — тоді на працівника формуємо два рядки: один для прийняття на роботу, а другий для звільнення. Обидва рядки заповнюються за загальними правилами відображення в Д5, відповідно, прийняття та звільнення.

Продемонструємо це на прикладі (див. рис. 1).

Рис. 1. Фрагмент Д5 за 1 квартал 2021 року з відображенням прийняття/звільнення

Переведення/звільнення

У Д5 Податкового розрахунку заповнення інформації про переведення зазнало суттєвих змін.

По-перше, додана графа 12. Її заповнюємо значенням «1» у разі переведення, призначення на іншу посаду або роботу, переміщення до іншого структурного підрозділу, а значенням «0» — у будь-яких інших випадках. Тобто графа 12 повинна бути завжди заповнена відповідною позначкою.

По-друге, дані про переведення в загальному випадку вносимо в Д5 одним рядком. У ньому зазначаємо дату початку роботи на посаді, на яку переведено працівника (раніше це було два рядки: один з датою закінчення роботи на «старій» посаді, а другий з датою початку роботи на новій посаді).

Але також при заповненні інформації про переведення (переміщення) є певні нюанси. Так, якщо працівника протягом звітного кварталу переведено на нову посаду (переміщено до іншого структурного підрозділу), а потім звільнено:

• в одному місяці, то інформацію за обома цими подіями наводимо в Д5 у двох рядках (окремо для кожної події). У графі 10 у форматі «ДДММРРРР» в одному рядку зазначаємо дату початку, з якої працівника переведено (переміщено), в іншому — дату закінчення, тобто дату звільнення працівника.

У графі 11 в рядку, де зазначаємо переведення, — «1», якщо переведено на іншу посаду внутрішнього сумісника, «0» — в усіх інших випадках. У графі 12 — «1». У графах 13 — 15 заповнюємо інформацію про посаду, на яку переведено працівника. У графі 16 фіксуємо відповідні реквізити наказу (про переведення).

У графі 11 в рядку, де зазначаємо звільнення, — «1», якщо звільнено внутрішнього сумісника, «0» — в усіх інших випадках. У графі 12 — «0».

У графах 13 — 15 заповнюємо інформацію про посаду. У графі 16 — реквізити наказу про звільнення. У графі 17 вказуємо підставу звільнення (статтю КЗпП);

• у різних місяцях кварталу — тут також на кожну з цих подій формуємо окремі рядки. У першому з них відображаємо інформацію щодо переведення. Його графи заповнюємо так: графа 10 дата початку — дата переведення, графа 11 — «1», якщо переведено на іншу посаду внутрішнього сумісника, «0» — в усіх інших випадках, 12 — «1», графи 13 — 15 — інформація про посаду, на яку працівника переведено (відповідно до Класифікатора професій і наказу), графа 16 — реквізити наказу про переведення. У другому рядку заповнюємо інформацію про звільнення за загальними правилами.

Продемонструємо це на прикладі (див. рис. 2).

Рис. 2. Фрагмент Д5 за 1 квартал 2021 року з відображенням переведення/звільнення

Договори ЦПХ

Відображення інформації за цивільно-правовими договорами (ЦПД) в Д5 Податкового розрахунку має свої особливості.

Якщо дата початку і закінчення ЦПД припадає:

• на один місяць звітного кварталу, то для його відображення формуємо один рядок. У ньому заповнюємо, зокрема: графу 6 позначкою «1» — якщо ЦПД укладений вашим працівником (основним чи сумісником), позначкою «0» — якщо ЦПД укладений із сторонньою особою, у графі 7 (категорія особи) зазначаємо «3», графу 10 (дата початку і дата закінчення договору ЦПХ) заповнюємо в форматі «ДДММРРРР», графу 11, 12 — позначкою «0», графи 13 — 15 не заповнюємо, у графі 16 зазначаємо реквізити ЦПД, а в графі 17 — відповідну главу ЦКУ;

• на різні місяці звітного кварталу — тоді формуємо два рядки. У першому відображаємо початок договору ЦПД, а в другому — закінчення, відображаючи відповідні дати в графі 10. Решту граф заповнюємо за загальними правилами відображення договорів ЦПХ у Д5 Податкового розрахунку.

Перейдемо до прикладу (див. рис. 3).

Рис. 3. Фрагмент Д5 за 1 квартал 2021 року з відображенням ЦПД