28.12.2023
Початок і закінчення відпустки для догляду за дитиною до 3 років роботодавці зобов’язані показувати в Д5 Податкового розрахунку. Для цього у Д5 на працівницю у кварталі, в якому починається/закінчується декретна відпустка, формуємо рядок. У ньому, серед іншого, зазначаємо:
— у графі 7 — категорію особи «6»;
— у графі 16 (Документ-підстава про початок/кінець…) зазначаємо реквізити наказу, на підставі якого така відпустка надана. У випадку, коли відпустка достроково не переривалася, то реквізити наказу для початку і закінчення такої відпустки будуть однаковими;
— графи 13 — 15 у Д5 заповнювати не потрібно.
Закінчення відпустки для догляду за дитиною до 3 років відображаємо у Д5 окремим рядком з категорією особи «6» у графі 07, у тому кварталі, коли закінчилась відпустка
Утім сьогодні нас більше цікавить питання, як виправити помилку, пов’язану із тим, що роботодавець своєчасно не зазначив у Д5 Податкового розрахунку дату закінчення доглядової відпустки. Тому далі розглянемо, як виправляти помилки у Д5.
Для виправлення помилок у прийнятому звітному Податковому розрахунку з додатком Д5 діємо так. За період, в якому допущено помилку, формуємо Податковий розрахунок та Д5 до нього з типом:
— «Звітний новий» — якщо помилку виявили до завершення строку звітування за відповідний квартал;
— «Уточнюючий» — якщо строк подання звіту завершився.
Алгоритм виправлення помилки для обох типів однаковий.
У табличну частину Д5 заносимо лише інформацію, яку потрібно відкоригувати. Решта рядків з правильною інформацією до коригуючої звітності потрапити не повинна
У табличній частині Д5 застосовуємо такий принцип коригування:
— щоб виключити зайвий рядок у поданому Д5 — повторюємо його дані, а в графі 20 «Ознака (0, 1)» проставляємо «1»;
— щоб додати забутий рядок — формуємо його і в графі 20 проставляємо «0»;
— щоб виправити помилкові відомості — формуємо два рядки. В одному повністю повторюємо інформацію з помилкою і в графі 20 Д5 проставляємо «1» — рядок на виключення. У другому — вказуємо правильну інформацію і в графі 20 зазначаємо «0» — рядок на введення.
Пропонуємо розглянути приклад виправлення помилки в Д5 за умовами нашого запитання.
Приклад. Підприємство в Д5 Податкового розрахунку за III квартал 2023 року не відобразило дату закінчення відпустки для догляду за дитиною до 3 років (11.09.2023). Помилка виправляється в грудні 2023 року після спливу строку подання звіту за цей квартал.
Для уточнення раніше не поданої інформації про закінчення відпустки для догляду за дитиною до 3 років формуємо Податковий розрахунок + Д5 за III квартал 2023 року з типом «Уточнюючий».
У табличній частині Д5 створюємо 1 рядок — на включення, у графі 20 якого проставляємо ознаку «0», а у графі 10 зазначаємо дату останнього дня відпустки для догляду за дитиною до 3 років «11092023» (див. рисунок нижче).
Фрагмент Уточнюючого Д5 за III квартал 2023 року