Налоги & бухучет: № 15, февраль, 2024

Переплата по налогам: почему возникает и можно ли с этим что-то сделать? Номер «Налоги & бухучет», который «открывает» эта статья, посвятим переплатам налогов, сборов, других обязательных платежей (в частности, ЕСВ и госдивидендов). Также не обойдем стороной ситуации с уплатой этих средств «не туда», то есть на неправильные счета. Поговорим о возврате переплат по НДС, акцизному налогу, НДФЛ и военному сбору. Не забудем о случайно начисленных самоштрафах. А конкретно в данной статье разберемся с общими правилами в отношении переплат. Что это? Можно ли их зачесть в счет неуплаченных налогов? Что со сроками давности? В целом, будет полезно ☺.

Алгоритм возврата переплаты из бюджета Вообще-то, причина появления переплаты в интегрированной карточке налогоплательщика (ИКП) — ошибочное и/или излишнее перечисление в бюджет денежных обязательств и пени. Однако независимо от причины возникновения переплаты (ошибочная уплата или подача уменьшающей уточняющей декларации/расчета), ее можно вернуть. Разберемся с общим механизмом возврата таких переплаченных в бюджет средств.

Переплаты по НДС: отдельная история Известно, что у НДС есть своя специфика: налог нужно уплачивать через электронный НДС-счет. Поэтому особый порядок уплаты НДС определяет и особенности учета переплаты. О том, когда может появляться переплата по НДС и как ее можно использовать, поговорим в статье.

Возврат лишних денег (переплаты) с электронного НДС-счета На электронном НДС-счете есть лишние средства (переплата)? Тогда их можно вернуть на текущий счет в банке (или на счет, открытый у небанковского предоставителя платежных услуг). Как определить сумму лишних средств, подлежащую возврату, и как ее забрать с электронного НДС-счета? Разбираемся.

Возвращаем ошибочно уплаченный ЕСВ Эта статья будет интересна тем плательщикам, кто ошибочно или излишне уплатил ЕСВ в бюджет или перечислил средства на несоответствующий счет. Рассказываем, как действовать в таких ситуациях.

Переплата по НДФЛ и ВС: возвращаем или оставляем? Переплата по НДФЛ и военному сбору может возникнуть как у субъектов хозяйствования — налоговых агентов, так и у обычных физлиц — плательщиков налога. О том, можно ли ее вернуть из бюджета, а если можно, то при каких условиях, пойдет речь в этой статье.

ФЛП уплатил добровольные ЕН/ЕСВ за себя: можно ли передумать Если ФЛП фактически уплатил единый налог групп 1 и 2 или ЕСВ за себя во время действия военного положения, то может ли он передумать и вернуть уже уплаченное?

Как вернуть переплату налогов/ЕСВ после прекращения ФЛП Сгорают ли все переплаты ФЛП сразу после того, как ФЛП зарегистрирует прекращение предпринимательской деятельности? Выясняем!

Дивидендный аванс за счет переплаты по налогу на прибыль и наоборот: можно ли перекрыть? Предприятию нужно уплатить авансовый взнос при выплате дивидендов. Но в интегрированной карточке плательщика (ИКП) учитывается переплата по налогу на прибыль. Можно ли погасить дивидендный аванс за счет этой имеющейся переплаты? И в обратной ситуации, когда переплатили дивидендный авансовый взнос, можно ли тогда направить эту сумму в уплату начисленного налога на прибыль?

Переплата налога на репатриацию: возможно ли вернуть/зачесть? Может ли предприятие воспользоваться в будущем имеющейся переплатой налога с доходов нерезидента (налога на репатриацию) при осуществлении следующих выплат доходов нерезидентам? Как вернуть излишне удержанный налог с доходов нерезидентов? Можно ли использовать переплату по налогу на репатриацию в счет уплаты денежных обязательств по налогу на прибыль? Давайте выясним.

Случайно начислили и уплатили самоштраф в период ВП: вернут ли переплату? Как быть, если при самостоятельном исправлении ошибок в период военного положения (ВП) безосновательно начислили и уплатили самоштраф (тогда как его вообще не надо было начислять)? Можно ли такой ошибочный самоштраф исправить и соответственно вернуть? Разбираемся.

Судьбы переплат акцизного налога В этом материале рассмотрим вопрос возврата переплат разных видов акцизного налога. Потому что по этому непрямому налогу на практике иногда возникают свои особенности в отношении возврата плательщикам излишне уплаченного. Поэтому разбираемся вместе.

Можно ли переплату по основному налогу зачесть в счет уплаты положительного МНО? В собственности и пользовании предприятия есть сельхозугодия. При расчете МНО за 2023 год получено положительное значение МНО. Нужно ли предприятию обязательно уплачивать налоговое значение МНО в бюджет, если у него есть переплата по основному налогу?

Переплаты по госдивидендам Вопрос возврата из бюджета переплат части чистой прибыли и дивидендов на государственную долю в зависимости от периода переплаты может решаться неоднозначно. И практика не для всех плательщиков этих платежей, кто пожелал вернуть переплаты по ним из бюджета, складывалась слишком радостно. Поэтому давайте поговорим об этих вопросах.

Уплатили налог на ошибочный счет: как бороться с налоговиками? Уплата налогов на ошибочный счет, с точки зрения налоговиков, — нарушение. Логика у контролеров следующая. Платежи не садятся в карточке плательщика. То есть якобы налоги не уплачены. Если ошибку не исправить до окончания срока уплаты этих обязательных платежей, то возникает задолженность. А следовательно — здравствуйте, штрафы и пеня ☹. Однако подчеркнем, что это позиция фискалов! Действительно ли она правильна и что говорят суды? Давайте разбираться вместе. Забегая вперед: не все так плохо ☺.

№15