Читайте новости и статьи в приложении!
Связаться с нами
Позвоните нам:
![viber]()
![viber]()
(066) 870-10-10
![viber]()
(097) 780-10-10
Перезвоните мне
(066) 870-10-10
(097) 780-10-10
Перезвоните мне
Вопросы по работе сайта:
support@id.factor.ua
№19
Налоги & бухучет, март, 2024/№ 19
Другие номера журнала ›
- Не отразили НДС-обязательства — исправляем ошибку От ошибок не застрахован никто. Сегодняшний номер посвящен исправлению ошибок в НДС-отчетности. При этом рассмотрим как типичные ситуации, так и ситуации «со звездочкой». А начнем с ситуации, когда в декларации по НДС ошибочно не отразили НДС-обязательства, вследствие чего занизили показатель строки 18 декларации. Каким образом исправлять эту ошибку? Какие она имеет последствия?
- Не применили льготу по НДС Что если на льготную (освобожденную) поставку начислили 20 % НДС. Не применили НДС-льготу по ошибке (не знали, что поставка льготная) или, чтобы не связываться с льготной операцией, решили замаскировать ее под облагаемую. Чем грозит неприменение НДС-льготы и какими могут быть последствия? Разбираемся.
- Неправомерно начислили НДС-обязательства по деньгам Продали товар бюджетнику. В договоре на поставку указано, что оплата будет осуществлена с казначейского счета. Поэтому начислили налоговые обязательства (НО) по НДС по дате зачисления средств на такой счет. Однако потом выяснилось, что в Едином реестре распорядителей и получателей бюджетных средств (www.treasury.gov.ua/kaznachejstvo-informuye/yedinij-reyestr-rozporyadnikiv-ta-oderzhuvachiv-byudzhetnih-koshtiv) этого покупателя нет. Вот и получается, по мнению налоговиков, что нельзя было применять правило определения НО «по деньгам». С этим и разберемся.
- Уменьшили НДС не в том периоде При корректировке НДС продавцу важно правильно определить период уменьшения налоговых обязательств (НО) — чтобы откорректировать НО в своем периоде. Но что если период уменьшения НО определен неправильно? К примеру, уменьшающий расчет корректировки (РК), зарегистрированный несвоевременно, продавец ошибочно учел в НДС-декларации не того периода — периода составления (а не периода регистрации) РК. Чем опасна эта ситуация? Выясняем.
- Ошибочно начислили самоштраф в строке 18.1 НДС-декларации Исправляли занижение налоговых обязательств (НО) в НДС-декларации за военный отчетный период и в строке 18.1 уточняющего расчета (УР) поставили 3 % самоштраф. К чему это может привести? Можно ли отменить самоштраф?
- Вместо компенсирующих налоговых обязательств сделали распределение НДС Суть ситуации вот в чем: одновременно производим облагаемые и льготные товары. Номенклатура себестоимости слишком велика и прямым счетом посчитать, какая часть сырья идет на производство облагаемых, а какая — на производство льготных товаров, сложно. Поэтому распределяем входной НДС (по коэффициенту распределения антиЧВ) не только по «двойным покупкам», но и по сырью (вместо начисления компенсирующих налоговых обязательств (НО) с части матсырья, потраченного на выпуск льготной продукции). Какими могут быть последствия?
- Не откорректировали компенсирующие налоговые обязательства Общеизвестно, что при использовании товаров (услуг) в необлагаемой или нехозяйственной деятельности плательщик должен начислить компенсирующие налоговые обязательства (п. 198.5 НКУ). Но в некоторых случаях их в дальнейшем нужно корректировать. И вот об этом многие плательщики забывают.
- Единица измерения «грн»: как составлять расчет корректировки В том случае, когда единицу измерения поставки сложно определить, бухгалтеры при составлении налоговой накладной иногда прибегают к такой единице измерения, как «грн». С одной стороны, это достаточно удобно, с другой, может повлечь за собой вереницу ошибочных действий, которые могут привести, как минимум, к потере налогового кредита покупателем. Давайте обсудим одну достаточно распространенную оплошность, которая основана на ошибочном предположении, что гр. 6 «Кількість (обʼєм, обсяг)» налоговой накладной с «грн» всегда должна быть равна «1».
- Незарегистрированная НН не отражена в таблице 1.1 приложения Д1 В декларации по НДС были отражены налоговые обязательства, по которым на дату подачи декларации не была зарегистрирована налоговая накладная (НН). Но эту незарегистрированную НН не показали в таблице 1.1 приложения Д1. Какие будут последствия? Нужно ли это исправлять?
- Списали «безнадежную» кредиторку по полученным авансам и уменьшили НДС-обязательство Продавец так и не поставил (не отгрузил) товары в счет полученной от покупателя-кредитора предоплаты. Признал такую товарную кредиторскую задолженность безнадежной вследствие истечения срока исковой давности, списал ее с баланса и уменьшил ранее начисленную на дату поступления аванса от покупателя на счет в банке сумму налогового обязательства (НО) по НДС. Что не так? Давайте выясним.
- Что будет в марте 2024 года
Полезные ссылки
