Налоги & бухучет: № 21, март, 2024

Требования-критерии Дія Сіті Поскольку мы живем во время IT-технологий, то работа многих предприятий сейчас прямо или косвенно связана с IT-отраслью. К сожалению, начало применения специального режима налогообложения Дія Сіті пришлось на начало полномасштабной войны. Но экономика работает, и особенно ее IT-отрасль, и этот режим продолжает действовать уже больше чем два года… Поэтому по многочисленным просьбам читателей этот тематический выпуск мы решили посвятить разным аспектам применения налогового режима Дія Сіті. Цель этой стартовой публикации — напомнить читателям требования-критерии, установленные для юридических лиц, которые желают стать резидентами Дія Сіті, и мероприятия контроля за их соблюдением, который позволит юрлицу и в дальнейшем удерживаться в этой «ипостаси».

Дія Сіті: определяем среднеучетное количество специалистов и среднее месячное вознаграждение Требования к резиденту Дія Сіті перечислены в ст. 5 Закона Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» от 15.07.2021 № 1667-IX (далее — Закон № 1667). Есть среди них два, от выполнения которых зависит не только право остаться резидентом Дія Сіті, но и возможность применения льгот в налогообложении доходов специалистов резидента Дія Сіті. Это (1) среднеучетное количество работников и гиг-специалистов и (2) размер их среднего месячного вознаграждения. Разбираемся, как определить эти показатели.

Особенности подачи IT-отчетности в 2024 году Если IT-компания стала резидентом Дія Сіті, то должна не только придерживаться в течение всего периода резидентства определенных критериев, но и подавать Минцифры IT-отчетность. О том, что это за отчетность и когда ее следует подавать, и поговорим дальше.

Налог на выведенный капитал: так ли все хорошо? IT-компании, которые стали резидентами Дія Сіті, могут быть только плательщиками налога на прибыль. В то же время им дано вправо выбора — уплачивать налог на прибыль по общим правилам или по особым, то есть избрать так называемый налог на выведенный капитал (НнВК). Конечно, большинство резидентов Дія Сіті желают избрать именно НнВК. Но является ли НнВК таким благом, как кажется на первый взгляд, выясним сейчас.

Резидент Дія Сіті — обычный плательщик налога на прибыль и операции с упрощенцами Резиденты Дія Сіті могут не только выбрать для уплаты налог на выведенный капитал, но и быть плательщиками налога на прибыль на общих основаниях. Причем для всех резидентов Дія Сіті установлено ограничение на операции с плательщиками единого налога. О том, как облагать налогом операции с упрощенцами резидентам Дія Сіті — плательщикам налога на прибыль на общих основаниях, читайте дальше.

Гарантии гиг-специалистам резидентов Дія Сіті Резиденты Дія Сіті могут использовать труд физических лиц не только на основании трудовых договоров, но и путем заключения гиг-контрактов. При этом права и гарантии, предусмотренные законодательством для гиг-специалистов, отличаются от трудовых прав и гарантий работников. Какие же «плюшки» обязаны предоставлять резиденты Дія Сіті своим гиг-специалистам? Об этом наш дальнейший разговор.

ЕСВ-льготы для резидента Дія Сіті Статус резидента Дія Сіті дает юрлицу определенные льготы. Одна из них касается начисления ЕСВ. Рассмотрим, при выполнении каких требований и в каком размере резидент Дія Сіті уплачивает ЕСВ с доходов, которые начисляет своим специалистам, а именно наемным работникам на основании трудовых договоров (контрактов) и гиг-специалистам на основании гиг-контрактов.

Резидент Дія Сіті и НДФЛ/ВС: какие льготы дает статус? Для осуществления хозяйственной деятельности резидент Дія Сіті может привлекать необходимых специалистов — работников на основании трудовых договоров (контрактов) и гиг-специалистов — на основании гиг-контрактов. Рассмотрим особенности налогообложения доходов, которые начисляются/предоставляются таким лицам резидентами Дія Сіті.

Если резидент Дія Сіті не отвечает НДФЛ/ЕСВ-требованиям Законодатель установил для резидентов Дія Сіті требования, при выполнении которых они будут иметь определенные преференции в вопросах налогообложения доходов работников и гиг-специалистов. О таких требованиях и льготах мы рассказывали в статьях «ЕСВ-льготы для резидента Дія Сіті» и «Резидент Дія Сіті и НДФЛ/ВС: какие льготы дает статус?» // «Налоги & бухучет», 2024, № 21. Пришло время поговорить о ситуации, когда есть несоответствие ЕСВ- и НДФЛ-требованиям.

Стартап: проблемы налогообложения В этом материале рассмотрим налоговые последствия ситуаций, когда стартап-резидент Дія Сіті не выдерживает соответствующие требования-критерии по итогам конкретных месяцев. И заодно поразмышляем, так ли уж привлекательно быть Дія Сіті — стартапом…

Гиг-специалисты: популярные вопросы Любой бухгалтер резидента Дія Сіті знает, как много возникает вопросов, связанных с привлечением к выполнению работ (предоставлению услуг) гиг-специалистов на основании заключенных гиг-контрактов. Что ж, сегодня мы ответим на самые популярные из них.

Резидентство в Дія Сіті для не IT-компаний: кто может приобрести статус? Специальный правовой и налоговый режим Дія Сіті по своему благоприятному налогообложению и другим привилегиям доступен не только для представителей IT-отрасли. Его могут избрать и компании, чьи виды деятельности не слишком связаны с IT-сферой. Поэтому давайте сейчас разберемся, о каких именно видах деятельности идет речь и кто еще, кроме собственно IT-компаний, может стать резидентом Дія Сіті.

Налогообложение резидентов Дія Сіті Справочно приводим в таблице сжатую информацию о налогообложении резидентов Дія Сіті, включая выплаты привлеченным работникам, гиг-специалистам и сторонним физлицам.

№21