Возвратная финпомощь не возвращена в срок: учет пролонгации/просрочки

Казанова Марина, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Май, 2024/№ 36

ООО (ведет учет по НП(С)БУ) предоставило физлицу-учредителю возвратную финпомощь на год. Но она не была возвращена в срок. Какие последствия будут в учете, если (1) задолженность будет пролонгирована еще на год или (2) задолженность не будет пролонгирована, а останется просроченной.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Предоставление возвратной финпомощи

Сначала несколько слов скажем об отражении в учете предоставления возвратной финпомощи.

Бухучет. Предприятие, которое выдало возвратную финпомощь, руководствуется нормами НП(С)БУ 10 и отражает ее сумму в составе дебиторской задолженности. Возвратная финпомощь в нашем случае предоставлялась на срок не больше 12 месяцев, потому в учете она отражается как краткосрочная задолженность (Дт 377 — Кт 311 (301)). Поскольку задолженность краткосрочная и предприятие ведет учет по НП(С)БУ, то дисконтировать такую задолженность не нужно. По требованиям НП(С)БУ по настоящей (дисконтированной) стоимости отражается долгосрочная дебиторская задолженность (п. 12 НП(С)БУ 10) и долгосрочные обязательства (п. 9 НП(С)БУ 11).

Налог на прибыль. Если речь идет о предоставлении и возврате возвратной финпомощи, то здесь все по правилам бухучета.

Налоговых разниц для операций по выдаче/возврату возвратной финпомощи (денежного займа) не предусмотрено

Последствия в учете могут появиться, если возвратная финпомощь так и не будет возвращена и будет списана как безнадежный долг или будет прощена заемщику.

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ