Отпуск для ухода в Д5
Начало и окончание отпуска для ухода за ребенком до 3 лет работодатели обязаны показывать в Д5 Налогового расчета. Для этого в Д5 на работницу в квартале, в котором начинается/заканчивается декретный отпуск, формируем строку. В ней, среди прочего, указываем:
— в графе 7 — категорию лица «6»;
— в графе 16 (Документ-основание о начале/конце) указываем реквизиты приказа, на основании которого такой отпуск предоставлен. В случае когда отпуск досрочно не прерывался, реквизиты приказа для начала и окончания такого отпуска будут одинаковыми;
— графы 13 — 15 в Д5 заполнять не нужно.
Окончание отпуска для ухода за ребенком до 3 лет отражаем в Д5 отдельной строкой с категорией лица «6» в графе 07, в том квартале, когда закончился отпуск
Впрочем сегодня нас больше интересует вопрос, как исправить ошибку, связанную с тем, что работодатель своевременно не указал в Д5 Налогового расчета дату окончания отпуска для ухода. Поэтому далее рассмотрим, как исправлять ошибки в Д5.
Исправление ошибок в Д5
Для исправления ошибок в принятом отчетном Налоговом расчете с приложением Д5 действуем так. За период, в котором допущена ошибка, формируем Налоговый расчет и Д5 к нему с типом:
— «Звітний новий» — если ошибку выявили до завершения срока подачи отчетности за соответствующий квартал;
— «Уточнюючий» — если срок подачи отчета завершился.
Алгоритм исправления ошибки для обоих типов одинаков.
В табличную часть Д5 заносим только информацию, которую нужно откорректировать. Остальные строки с правильной информацией в корректирующую отчетность попасть не должны
В табличной части Д5 применяем следующий принцип корректировки:
— чтобы исключить лишнюю строку в поданном Д5 — повторяем ее данные, а в графе 20 «Ознака (0, 1)» проставляем «1»;
— чтобы добавить забытую строку — формируем ее и в графе 20 проставляем «0»;
— чтобы исправить ошибочные сведения — формируем две строки. В одной полностью повторяем информацию с ошибкой и в графе 20 Д5 проставляем «1» — строка на исключение. Во второй — указываем правильную информацию и в графе 20 указываем «0» — строка на ввод.
Исправляем на примере
Предлагаем рассмотреть пример исправления ошибки в Д5 по условиям нашего вопроса.
Пример. Предприятие в Д5 Налогового расчета за III квартал 2023 года не отразило дату окончания отпуска для ухода за ребенком до 3 лет (11.09.2023). Ошибка исправляется в декабре 2023 года после истечения срока подачи отчета за этот квартал.
Для уточнения ранее не поданной информации об окончании отпуска для ухода за ребенком до 3 лет формируем Налоговый расчет + Д5 за III квартал 2023 года с типом «Уточнюючий».
В табличной части Д5 создаем 1 строку — на включение, в графе 20 которой проставляем признак «0», а в графе 10 указываем дату последнего дня отпуска для ухода за ребенком до 3 лет «11092023» (см. рисунок ниже).
Фрагмент Уточняющего Д5 за III квартал 2023 года
Выводы
- Окончание отпуска для ухода за ребенком до 3 лет отражаем в Д5 отдельной строкой с категорией лица «6» в графе 07. Графы 13 — 15 такой строки не заполняем.
- Если забыли в Д5 за отчетный квартал отразить окончание отпуска для ухода и срок подачи отчета истек, то подаем уточняющий Налоговый расчет с приложением Д5.
- Чтобы добавить забытую строку с датой окончания отпуска для ухода, формируем ее и в графе 20 проставляем «0», а в графе 10 указываем дату последнего дня отпуска.
