На гарантійний платіж, який підлягає поверненню, помилково нарахували ПДВ

Казанова Марина, податковий експерт

Податки & бухоблік Травень, 2024/№ 38

Лист ДПСУ від 11.04.2024 № 1944/ІПК/99-00-21-03-01 ІПК

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Висновки документа

Якщо умовами договору оренди передбачено, що забезпечувальний платіж підлягає поверненню орендарю після виконання зобов’язань за договором, то ця сума забезпечувального платежу не збільшує базу оподаткування ПДВ у орендодавця.

Якщо на суму такого платежу було складено та зареєстровано податкову накладну (ПН), орендодавець має право на дату виявлення помилки скласти розрахунок коригування (РК) до ПН та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань (ПЗ) з ПДВ шляхом подання уточнюючого розрахунку за звітний (податковий) період, в якому було задекларовано такі ПЗ

Лист присвячений питанням нарахування ПДВ з гарантійного (забезпечувального) платежу за договором оренди. В ньому податківці зазначили декілька важливих моментів:

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити

PRO-доступ до усіх закритих матеріалів сайту Отримати доступ