Если цена продажи ниже обычной: как оформить налоговую накладную?

Если цена продажи ниже обычной: как оформить налоговую накладную?

 

Как в «1С:Бухгалтерии 8» оформить налоговые накладные, если продали товары по цене ниже обычной?

А. Кушнир, г. Купянск

Вероника НЕКРАСОВА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Если обычная цена превышает договорную, продавец согласно п. 19 приказа ГНАУ «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения» от 30.05.97 г. № 165 (далее — Порядок № 165) выписывает две налоговые накладные:

1) первую накладную — по фактической цене операции;

2) вторую — на сумму разницы обычной и фактической цены. Во второй накладной делается пометка «ЗЦ», и накладная остается у продавца. Табличная часть должна быть заполнена согласно требованиям п. 12.2 Порядка № 165.

С законодательной базой мы разобрались. Посмотрим, как оформить продажу товаров по ценам ниже обычных в «1С:Бухгалтерии для Украины 8» на следующем примере.

Пример.

ООО «Добро» были проданы заказчику следующие материалы: доски — 100 шт. по цене 1,5 грн. и лоза ивы прутовидной — 150 шт. по цене 1,15 грн. (цены указаны без НДС). Обычная цена составляет 2,00 и 1,80 грн. соответственно (цены указаны без НДС).

Выписывая налоговую накладную, мы должны будем доначислить налоговые обязательства по НДС исходя из обычных цен на сумму 29,50 грн. (((2,00 - 1,5) х 100 + (1,8 - 1,15) х 150) х 20 %).

Оформляем обычную операцию продажи (рис. 1). В шапке документа указываем контрагента, договор с ним и склад, с которого производится отгрузка. В табличной части указываем перечень товара, в графе «

Цена» ставим договорные цены.

Проводки этого документа показаны на рис. 2. Обратите внимание: НДС рассчитан с договорной цены. Общая сумма налога составила 64,50 грн. (34,50 + 30,00).

На основании расходной накладной вводим документ «Налоговая накладная». При создании документа таким способом в налоговой накладной будут автоматически заполнены шапка и табличная часть. Так как продажа ниже обычной цены, переходим на закладку «Дополнительно» и ставим флажок напротив параметра «Продажа ниже обычной цены». В результате в табличной части закладки «Товары» появится столбец «Цена обычная» — в ней указываем обычные цены на реализованный товар (рис. 3).

При проведении налоговой накладной в бухгалтерском учете формируются проводки по доначислению налоговых обязательств по НДС на сумму 29,50 грн. (рис. 4).

В печатных формах документа будут сформированы накладная по договорной цене и накладная на сумму превышения обычной цены над договорной (рядом с номером через дробь обозначение «ЗЦ» и соответствующей формулировкой в тексте (см. рис. 5)) в двух экземплярах.

 

Ждем ваших вопросов по адресу

bk@id.factor.ua. Удачи!