Почему не принята уточняющая налоговая декларация по налогу на прибыль

Почему не принята уточняющая налоговая декларация по налогу на прибыль

После обработки некоторой информации о наших партнерах нас вызвали в налоговую инспекцию и предложили самостоятельно исправить показатели по расходам IV квартала 2011 года. Руководитель предприятия согласился с доводами налоговиков, поэтому было принято решение о подаче налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за II — IV кварталы 2011 года как отдельного уточняющего расчета.

Уточняющая декларация по налогу на прибыль была сформирована в программе «Податкова звітність» (OPZ) и отправлена в Единый центр приема отчетности. Однако нам поступила Квитанция № 1 следующего содержания:

«ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО.

При необхідності виправте документ та відправте його знову.

Виявлені помилки: Помилка - період, що уточнюється - 2011 р., IV Квартал; період, за який подається звіт - 2011 р., Рік; - період, що уточнюється, повинен дорівнювати періоду, за який подається звіт.»

Пытаюсь сама разобраться, на что мне «намекает» это сообщение, но что-то не очень понимаю, ведь налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия в 2011 году подавались за следующие три периода — «ІІ квартал», «ІІ-ІІІ квартали» и «ІІ-ІV квартали». Может, подскажете, в чем моя ошибка и что мне нужно сделать, чтобы уточняющая декларация была принята налоговыми органами, потому что и камеральную проверку, и проверку структуры заполненный бланк прошел без проблем. В нем я отметила флажком период А — «ІІ-ІV квартали».

Отвечает Александра ВИНЦЕВИЧ, главный государственный налоговый инспектор ГНИ в Деснянском районе г. Киева

Несмотря на то что в программе «Податкова звітність» (OPZ) в самом открытом бланке «Податкова декларація з податку на прибуток підприємства» вы сделали все правильно, поставив флажок напротив слов «ІІ-ІV квартали», вы все-таки допустили, так сказать, неточность, ведь ошибкой это вряд ли можно назвать.

Благодаря тому что в 2011 году существовали особые отчетные периоды по налогу на прибыль («ІІ квартал», «ІІ-ІІІ квартали» и «ІІ-ІV квартали»), налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия за период «ІІ-ІV квартали» 2011 года проходила контроль и принималась налоговыми органами только в случае, когда при ее сохранении налогоплательщик указывал период «квартал» (в нашем случае — IV квартал). Уверены, что вы об этом просто забыли.

Именно поэтому при необходимости подачи уточняющей налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за какой-либо из указанных периодов 2011 года, выдав команду «Документ → Зберегти» в окне, где задаются параметры сохранения отчета, необходимо в поле выбрать:

— «Тип періоду» — значение «квартал»;

— «Звітний квартал» — «4», или «3», или «2» (в зависимости от того, какой именно из указанных выше периодов исправляется).

Обратите внимание на одну особенность. Если при открытии бланка указанной декларации в окне «Параметри документа», всплывающем на экране, вы сразу настроили «Тип звітного періоду» — «квартал» и указали, что «Звітний квартал» — «4», а «Звітний рік» — «2011» (в самом бланке также указали правильные реквизиты), то в момент сохранения этого бланка (во всплывающем окне) все равно нужно выполнить те действия, которые были описаны выше, ведь при сохранении этого документа программа автоматически настраивает только «Звітний рік» — «2011».

И пусть вас не удивляет, что в этом окне при его появлении имеются такие показатели, как «Тип періоду» — «рік», «Звітний місяць» — «12».

Как только вы измените тип периода на «квартал», автоматически изменяются слова «Звітний місяць» на слова «Звітний квартал». Остается только заполнить поле справа от этих слов цифрой «4».

Не забудьте в этом же окне установить «Стан документу» — «Уточнюючий» и «№ уточнюючого документа» — «1».

Уверены, что при таком заполнении уточняющей налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2011 год проблемы с приемом этого бланка налоговыми органами у вас не возникнут.