25.04.2011
Форма № 1ДФ
Вопрос | Ответ |
1 | 2 |
В графе 3 ф. № 1ДФ отражаются выплаченные доходы без учета удержаний? | В разъяснениях ГНАУ (см. письмо от 05.05.04 г. № 8001/7/17-2117) по поводу старой формы № 1ДФ утверждали, что в графе 3 нужно отражать сумму фактически выплаченного дохода в соответствии с начисленным доходом, т. е. без вычета соцвзносов и НДФЛ. Но в Порядке № 1020, регламентирующем заполнение новой ф. № 1ДФ, подобной нормы нет, как и не было ее в старом Порядке № 451. |
Фигурирует ли в ф. № 1ДФ количество работников-совместителей? | Нет. В шапке новой ф. № 1ДФ, утвержденной приказом ГНАУ от 24.12.10 г. № 1020, есть два поля: «Працювало у штаті» и «Працювало за цивільно-правовими договорами». |
Под каким признаком дохода отражать выплату зарплаты совместителю? | Начисление/выплата зарплаты совместителям, работающим на предприятии, отражается под признаком дохода «101», как и зарплата работников предприятия, для которых ваше предприятие — основное место работы |
Под каким признаком дохода в ф. № 1ДФ отражаются обычные больничные? | «Обычные» больничные для целей обложения НДФЛ приравнены к заработной плате и в ф. № 1ДФ отражаются под признаком дохода «101» (под этим признаком дохода отражается вся сумма — оплачиваемая как за счет предприятия-работодателя, так и за счет средств соцфондов) |
Под каким признаком дохода в ф. № 1ДФ отражается пособие по беременности и родам? | Пособие по беременности и родам является страховой выплатой, которая осуществляется за счет средств ФВПТ. Поэтому в ф. № 1ДФ такие выплаты следует отражать под признаком дохода «128». Напомним, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ (п.п. 165.1.1 НКУ и письмо КВРУ по вопросам налоговой и таможенной политики от 23.02.11 г. № 04-27/108) |
Какой признак дохода указывается в ф. № 1ДФ при выплате физлицам по договорам аренды автомобиля? | Отдельного признака для отражения дохода от сдачи в аренду движимого имущества не предусмотрено. Поэтому отразить выплату физлицу по договору аренды автомобиля в ф. № 1ДФ можно одним из трех способов: |
Под каким признаком дохода в ф. № 1ДФ отражается приобретение материалов у ФЛП, видом деятельности которого является торговля строительными материалами? | Выплата денежных средств ФЛП в рамках его предпринимательской деятельности отражается в ф. № 1ДФ под признаком дохода «157» как доход, выплаченный самозанятому лицу |
Как заполнить ф. № 1ДФ, если предприятие в марте 2011 года получило от ФЛП-единоналожника товар, а оплату за него перечислило в апреле? | В этом случае предприятие в ф. № 1ДФ за I квартал 2011 года должно отразить начисление дохода ФЛП-единоналожнику под признаком «157» (при начислении дохода в рамках предпринимательской деятельности): в графе 3а указать стоимость товаров согласно договору. Так как эта сумма не выплачена в I квартале графа 3 прочеркивается. |
Использованные документы и сокращения НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.10 г. № 2755-VI. Порядок № 1020 — Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, утвержденный приказом ГНАУ от 24.12.10 г. № 1020; вступил в силу с 01.04.11 г. Порядок № 451 — Порядок заполнения и предоставления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, утвержденный приказом ГНАУ от 29.09.03 г. № 451. Инструкция № 286 — Инструкция по статистике количества работников, утвержденная приказом Госкомстата от 28.09.05 г. № 286. ФВПТ — Фонд социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности. ФЛП — физическое лицо — предприниматель. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. ГП-договор — гражданско-правовой договор. «ВНСУ» — журнал «Вестник налоговой службы Украины». |