В комментируемом письме налоговики объяснили, как выбрать форму декларации по налогу на прибыль (ННП), чтобы отчитаться за IV квартал и 2016 год.
Контролеры отмечают: квартальные и годовые плательщики налога на прибыль должны использовать разные формы ННП-декларации. В программном обеспечении нужно выбрать:
• для базового отчетного периода квартал — форму с кодом J0100115 (коды приложений J0110307, J0110605, J0111305, J0111406, J0111505, J0111605, J0111706, J0111803, J0112803);
• для базового отчетного периода год — с кодом J0108103 (коды приложений J0180303, J0180603, J0181303, J0181403, J0181503, J0181603, J0181703, J0181803, J0182803).
Внимание! Не забудьте поставить еще и отметку в соответствующей графе шапки декларации. Годовые плательщики ставят ее в графе «Базовий звітний період рік», квартальные — в графе «Базовий звітний період квартал».
Плательщики налога на прибыль — нерезиденты для отчетности будут использовать Расчет, форма которого утверждена приказом Минфина от 13.06.15 г. № 544. В нем пока что не предусмотрены графы для разграничения базовых периодов. Поэтому налоговики рекомендуют при подаче такого Расчета на бумажных носителях после строки 2 заглавной части указать, за какой именно базовый период вы подаете декларацию.
Если подаете Расчет в электронном виде, то используйте:
• для базового отчетного периода квартал — форму с кодом J0100608 (коды приложений J0165103, J0165203, J0165303) либо J0100807 (коды приложений J0185103, J0185203, J0185303);
• для базового отчетного периода год — форму с кодом J0170601 (коды приложений J0176101, J0176201, J0176301) либо J0170801 (коды приложений J0178101, J0178201, J0178301).
В этих формах соответствующие строки для разграничения базового периода уже интегрированы.