У листі, що коментується, податківці пояснили, як вибрати форму декларації з податку на прибуток (ПНП), щоб відзвітувати за IV квартал та 2016 рік.
Контролери наголошують: квартальні та річні платники податку на прибуток мають використовувати різні форми ПНП-декларації. У програмному забезпеченні потрібно вибрати:
• для базового звітного періоду квартал форму із кодом J0100115 (коди додатків J0110307, J0110605, J0111305, J0111406, J0111505, J0111605, J0111706, J0111803, J0112803);
• для базового звітного періоду рік — з кодом J0108103 (коди додатків J0180303, J0180603, J0181303, J0181403, J0181503, J0181603, J0181703, J0181803, J0182803).
Увага! Не забудьте поставити ще й позначку у відповідній графі шапки декларації. Річні платники ставлять її у графі «Базовий звітний період рік», квартальні — у графі «Базовий звітний період квартал».
Платники податку на прибуток — нерезиденти для звітування використовуватимуть Розрахунок, форма якого затверджена наказом Мінфіну від 13.06.15 р. № 544. У ньому поки що не передбачено графи для розмежування базових періодів. Тому податківці рекомендують при поданні такого Розрахунку на паперових носіях після рядка 2 заголовної частини вказати, за який саме базовий період ви подаєте декларацію.
Якщо подаєте Розрахунок в електронному вигляді, то використовуйте:
• для базового звітного періоду квартал форму з кодом J0100608 (коди додатків J0165103, J0165203, J0165303) або J0100807 (коди додатків J0185103, J0185203, J0185303);
• для базового звітного періоду рік форму з кодом J0170601 (коди додатків J0176101, J0176201, J0176301) або J0170801 (коди додатків J0178101, J0178201, J0178301).
У цих формах відповідні рядки із розмежування базового періоду вже інтегровані.