Условные ИНН
Вид поставки | Тип причины | Поле «Отримувач (покупець)» | ИНН покупателя | ||
Налоговая накладная (НН) на сумму увеличения компенсации стоимости товаров/услуг, если на дату такого увеличения покупатель стал неплательщиком НДС | 01 | «Неплатник» | 100000000000 | ||
Поставка неплательщику | 02 | «Неплатник» | 100000000000 | ||
Поставка работникам в счет оплаты труда | 03 | Собственное название | 400000000000 | ||
«Компенсирующие» НН | Поставки в пределах баланса для непроизводственного использования(04). Использование основных средств, товаров/услуг: — в необъектных операциях (08); — в льготируемых операциях (09); — в нехозяйственных операциях (13) | Как сводные, так и обычные | 04, 08, 09, 13 | Собственное название | 600000000000 |
Ликвидация основных средств по самостоятельному решению плательщика (05) | 05 | Собственное название | 400000000000 | ||
Перевод производственных основных средств в состав непроизводственных | 06 | Собственное название | 400000000000 | ||
Экспорт товаров | 07 | Наименование нерезидента и через запятую страна нерезидента | 300000000000 | ||
Условная поставка товаров/услуг/необоротных активов при аннулировании НДС-регистрации ( п. 184.7 НКУ) | 10 | Собственное название | 600000000000 | ||
Итоговая НН (по ежедневным итогам операций) | 11 | «Неплатник» | 100000000000 | ||
Льготные поставки дипмиссиям и другим «особым» лицам, названным в п. 10 Порядка № 1307* | 12 | Наименование покупателя | 200000000000 | ||
Получение услуг от нерезидента | 14 | ! В реквизитах продавца | |||
Наименование нерезидента и через запятую страна нерезидента | 500000000000 | ||||
Превышение минимальной базы над договорной ценой (с 01.03.2017 г. имеет только один тип причины) | 15 | Собственное название | Собственный ИНН |
* Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.
Особенности заполнения табличной части «особых» НН
Вид налоговой накладной | Тип причины | В разделе Б не заполняются |
«Компенсирующие» НН ( п. 198.5, п. 199.НКУ) | 04,08,09,13 | Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5-9, 11 |
15 | Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 4,5,11 | |
НН при аннулировании | 10 | Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5-9, 11 |
Итоговые НН* | 11 | Гр. 4, 5, 6, 7 (категория 101.17 ЗІР) |
* Налоговики «за» кодировку товаров/услуг в итоговой налоговой накладной (101.17 ЗІР). |
Условные коды (new)**
** Согласно п. 16 Порядка № 1307 ГФСУ должна определить условные коды товаров, которые отсутствуют в УКТ ВЭД, и обеспечить их обнародование на своем сайте. Подробнее см. в статье «Непонятные» коды товаров/услуг в налоговой накладной: есть ли решения?» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 11).
Обнародованы на сайте ГФСУ (www.sfs.gov.ua) 14.03.2017 г.***
*** Январские и февральские НН на поставку соответствующих товаров в связи с появлением условных кодов, учитывая дату их опубликования, в любом случае исправлять (дополнять условным кодом) не нужно.
На заметку! Вероятно, перечень условных кодов в будущем может дополняться (поскольку назвать его исчерпывающим нельзя).
Условный код товара | Название товара |
00101 | жилой дом |
00102 | здание |
00103 | квартира |
00104 | жилое помещение |
00105 | садовый дом |
00106 | дачный дом |
00107 | домовладение |
00108 | жилое здание |
00109 | дом |
00110 | гараж |
00111 | комната |
00112 | комплекс |
00113 | нежилое (укр. — «нежиле»)помещение |
00114 | нежилое здание |
00115 | нежилое (укр. — «нежитлове») помещение |
00116 | сооружение |
00117 | помещения |
00118 | единый имущественный комплекс |
00119 | целостный имущественный комплекс |
00120 | другое |
00201 | объект незавершенного строительства |
00301 | земельный участок |
00401 | тепловая энергия |
00402 | пар |
00403 | воздух охлажденный |
00404 | воздух кондиционированный |
00405 | вода, кроме воды, которая классифицируется в товарных позициях 2201, 2202 УКТ ВЭД |
Условный код пятизначный. Ставим его целиком. Использовать правило «первых четырех цифр кода» в данном случае нельзя