21.10.2010
Предприятие реализует за наличные продукцию собственного производства. В течение дня в кассу поступила выручка в размере, превышающем установленный лимит. Однако предприятие не успело сдать выручку в банк в этот же день. Можно ли с целью избежания штрафных санкций за превышение лимита кассы выдать эти средства на следующий день работнику под отчет на хознужды?
(г. Луганск)
Да, можно.
Напомним, что согласно
п. 2.8 Положения № 637 предприятия имеют право хранить в нерабочее время в своих кассах наличную выручку (наличность) в пределах, не превышающих установленный лимит кассы. Наличная выручка, превышающая установленный лимит кассы, обязательно должна сдаваться в банки для ее зачисления на банковские счета.При этом в
п. 5.1 данного Положения указано, что сроки сдачи предприятиями наличной выручки для ее зачисления на счета в банках определяются предприятием и устанавливаются по согласованию с соответствующим банком (где открыт счет предприятия, на который зачисляются средства) с учетом таких требований:а) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где есть банки, —
ежедневно (в день поступления наличной выручки в их кассы);б) для предприятий, у которых время окончания рабочего дня (смены), установленное правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности согласно законодательству Украины, не дает возможности обеспечить сдачу наличной выручки в день ее поступления, — на следующий день за днем поступления наличной выручки в кассу;
в) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где нет банков, — не реже чем один раз в пять рабочих дней.
Вместе с тем
п. 5.10 Положения № 637 ориентирует субъектов хозяйствования на то, что наличные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления, если они были сданы в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающие банки не позднее следующего рабочего дня банка или были выданы для использования предприятием согласно законодательству (без предварительной сдачи их в банк и одновременного получения из кассы банка на указанные цели) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия.В рассматриваемой ситуации средства, поступившие в кассу, предприятие по условиям
п. 5.10 Положения № 637 не позднее следующего дня использовало (без предварительной сдачи в банк и одновременного получения из кассы банка) на нужды, связанные со своей деятельностью. Поэтому такие средства не будут считаться сверхлимитными в день их поступления в кассу и к предприятию не будут применяться штрафные санкции, установленные ст. 1 Указа № 436 за превышение лимита кассы.Напомним, что согласно
п. 2.11 Положения № 637 наличные средства на хознужды выдаются под отчет на срок не более двух рабочих дней, включая день получения таких средств под отчет.Так что, даже если работник не выполнит поручения в день получения наличных средств, то вернуть такие неизрасходованные средства в кассу предприятия он сможет
на следующий день. При таких обстоятельствах превышения лимита кассы не будет в этот день.
Наталья Белова, экономист-аналитик