Таблица 6.5. Заполнение раздела «финансовые инвестиции» формы № 5
| Наименование показателя | Код строки | За год | На конец года | |
| долгосрочные | текущие | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| IV. Финансовые инвестиции | ||||
| А. Финансовые инвестиции по методу участия в капитале в: | ||||
| ассоциированные предприятия | 350 | Данные аналитического учета оборотов по Дт субсч. 141 с Кт сч. 30, 31, 46, 72, субсч. 377, 422, 425, 685 и др. | Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 141 на 31.12.2014 г. (в части финансовых инвестиций в ассоциированные предприятия) | — |
| дочерние предприятия | 360 | Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 141 на 31.12.2014 г. (в части финансовых инвестиций в дочерние предприятия) | — | |
| совместную деятельность | 370 | Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 141 на 31.12.2014 г. (в части финансовых инвестиций в совместную деятельность) | — | |
| Проверка. Сумма показателей (стр. 350 + стр. 360 + стр. 370) Гр. 4 формы № 5 должна соответствовать значению стр. 1030 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г. | ||||
| Б. Прочие финансовые инвестиции в: | ||||
| доли и паи в уставном капитале других предприятий | 380 | Данные аналитического учета оборотов по Дт субсч. 142, 143, 352 с Кт сч. 30, 31, 46, субсч. 377, 422, 685, 733, 746 и др. | Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 142, 143 на 31.12.2014 г. | Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 352 на 31.12.2014 г. |
| акции | 390 | |||
| облигации | 400 | |||
| прочие | 410 | |||
| Проверка. Сумма показателей (стр. 380 + стр. 390 + стр. 400 + стр. 410) Гр. 4 формы № 5 должна соответствовать значению стр. 1035 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г. | ||||
| Всего (разд. А + разд. Б) | 420 | (стр. 350 + стр. 360 + стр. 370 + стр. 380 + стр. 390 + стр. 400 + стр. 410) Гр. 3 формы № 5 | (стр. 350 + стр. 360 + стр. 370 + стр. 380 + стр. 390 + | (стр. 380 + стр. 390 + стр. 400 + стр. 410) Гр. 5 формы № 5 |
| Проверка. Показатель стр. 420 Гр. 5 формы № 5 должен соответствовать показателю стр. 1160 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г. | ||||
В строках под таблицей расшифровывают, по какой стоимости прочие долгосрочные финансовые инвестиции и текущие финансовые инвестиции отражены в Балансе предприятия. При этом показатель (
стр. 421 + стр. 422 + стр. 423) формы № 5 должен соответствовать значению стр. 1035 гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г. В свою очередь, показатель (стр. 424 + стр. 425 + стр. 426) формы № 5 должен быть равен значению стр. 1160 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г.
Раздел V «Доходы и расходы». Этот раздел самым тесным образом связан с показателями Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) по форме № 2 и детализирует сведения, приведенные в нем.
Порядок заполнения этого раздела и соответствие его строк регистрам бухгалтерского учета вы найдете в табл. 6.6 (ср. ).
Таблица 6.6. Заполнение раздела «доходы и расходы» формы № 5
| Наименование показателя | Код строки | Доходы | Расходы |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| V. Доходы и расходы | |||
| А. Прочие операционные доходы и расходы | |||
| Операционная аренда активов | 440 | Оборот по Дт субсч. 713 с Кт субсч. 791 за отчетный год | Аналитические данные оборота по Кт субсч. 949 (в части расходов, понесенных в связи с операционной арендой) с Дт субсч. 791 за отчетный год |
| Операционная курсовая разница | 450 | Оборот по Дт субсч. 714 с Кт субсч. 791 за отчетный год | Оборот по Кт субсч. 945 с Дт субсч. 791 за отчетный год |
| Реализация прочих оборотных активов | 460 | Оборот по Дт субсч. 712 с Кт субсч. 791 за отчетный год | Оборот по Кт субсч. 943 с Дт субсч. 791 за отчетный год |
| Штрафы, пени, неустойки | 470 | Оборот по Дт субсч. 715 с Кт субсч. 791 за отчетный год | Оборот по Кт субсч. 948 с Дт субсч. 791 за отчетный год |
| Содержание объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения | 480 | Аналитические данные оборота по Дт субсч. 719 (в части доходов от деятельности объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения) с Кт субсч. 791 за отчетный год | Аналитические данные оборота по Кт субсч. 949 (в части расходов, понесенных в связи с деятельностью объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения) с Дт субсч. 791 за отчетный год |
| Прочие операционные доходы и расходы | 490 | Оборот по Дт субсч. 710, 711, 716, 717, 718, 719 (в части доходов, не отраженных в | Оборот по Кт субсч. 940, 941, 942, 944, 946, 947, 949 (в части расходов, не отраженных в |
| в том числе: | |||
| отчисления в резерв сомнительных долгов | 491 | Х | Оборот по Дт субсч. 944 с Кт сч. 38 за отчетный период |
| Проверка. Показатель стр. 491 Гр. 4 формы № 5 должен соответствовать показателю стр. 775 Гр. 4 формы № 5. | |||
| непродуктивные расходы и потери | 492 | Х | Оборот по Кт субсч. 946, 947 с Дт субсч. 791 за отчетный период |
| Проверка. | |||
| Б. Доходы и потери от участия в капитале по инвестициям в: | |||
| ассоциированные предприятия | 500 | Оборот по Дт субсч. 721 с Кт субсч. 792 за отчетный год | Оборот по Кт субсч. 961 с Дт субсч. 792 за отчетный год |
| дочерние предприятия | 510 | Оборот по Дт субсч. 723 с Кт субсч. 792 за отчетный год | Оборот по Кт субсч. 963 с Дт субсч. 792 за отчетный год |
| совместную деятельность | 520 | Оборот по Дт субсч. 722 с Кт субсч. 792 за отчетный год | Оборот по Кт субсч. 962 с Дт субсч. 792 за отчетный год |
| Проверка. | |||
| В. Прочие финансовые доходы и расходы | |||
| Дивиденды | 530 | Оборот по Дт субсч. 731 с Кт субсч. 792 за отчетный год | Х |
| Проценты | 540 | Х | Оборот по Кт субсч. 951 с Дт сч. 15, 23 и субсч. 792 за отчетный год |
| Финансовая аренда активов | 550 | Аналитические данные оборота по Дт субсч. 732 с Кт субсч. 792 за отчетный год (в части доходов, полученных в связи со сдачей активов в финансовую аренду) | Аналитические данные оборота по Кт субсч. 952 с Дт сч. 15, 23 и субсч. 792 за отчетный год (в части расходов, понесенных в связи с финансовой арендой активов) |
| Прочие финансовые доходы и расходы | 560 | Аналитические данные оборота по Дт субсч. 732, 733 с Кт субсч. 792 за отчетный год (в части доходов, не отраженных в | Аналитические данные оборота по Кт субсч. 952 с Дт сч. 15, 23 и субсч. 792 за отчетный год (в части расходов, не отраженных в |
| Проверка. | |||
| Г. Прочие доходы и расходы | |||
| Реализация финансовых инвестиций | 570 | Оборот по Дт субсч. 741 с Кт субсч. 793 за отчетный год | Оборот по Кт субсч. 971 с Дт субсч. 793 за отчетный год |
| Доходы от объединения предприятий | 580 | Аналитические данные оборота по Дт субсч. 746 с Кт субсч. 793 за отчетный год (в части дохода от превышения стоимости доли покупателя в справедливой стоимости приобретенных идентифицированных активов, обязательств и непредвиденных обязательств объекта приобретения над совокупностью расходов на объединение предприятий и/или видов их хозяйственной деятельности) | – |
| Результат оценки полезности | 590 | Оборот по Дт субсч. 742 с Кт субсч. 793 за отчетный год | Оборот по Кт субсч. 972 с Дт субсч. 793 за отчетный год |
| Неоперационная курсовая разница | 600 | Оборот по Дт субсч. 744 с Кт субсч. 793 за отчетный год | Оборот по Кт субсч. 974 с Дт субсч. 793 за отчетный год |
| Безвозмездно полученные активы | 610 | Оборот по Дт субсч. 745 с Кт субсч. 793 за отчетный год | Х |
| Списание необоротных активов | 620 | Х | Оборот по Кт субсч. 976 с Дт субсч. 793 за отчетный год |
| Прочие доходы и расходы | 630 | Оборот по Дт субсч. 740, 746 с Кт субсч. 793 за отчетный год (за исключением дохода от объединения предприятий, указанного в | Оборот по Кт субсч. 970, 975 и 977 с Дт субсч. 793 за отчетный год |
| Проверка. Сумма (стр. 570 + стр. 580 + стр. 590 + стр. 600 + стр. 610 + стр. 630) Гр. 3 формы № 5 должна соответствовать показателю стр. 2240 Гр. 3 формы № 2 за 2014 год. Сумма (стр. 570 + стр. 590 + стр. 600 + стр. 620 + стр. 630) Гр. 4 формы № 5 должна соответствовать показателю стр. 2270 Гр. 3 формы № 2 за 2014 год. | |||
Раздел VI «Денежные средства». В этом разделе раскрывают информацию о наиболее ликвидной части активов предприятия, а именно о наличии денежных средств на конец отчетного года. В нем расшифровывают информацию о показателе стр. 1165 Гр. 4 формы № 1 (см. табл. 6.7).
Таблица 6.7. Заполнение раздела «денежные средства» формы № 5
| Наименование показателя | Код строки | На конец года |
| VI. Денежные средства | ||
| Наличность | 640 | Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт сч. 30 |
| Текущий счет в банке | 650 | Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 311, 312 |
| Прочие счета в банке (аккредитивы, чековые книжки) | 660 | Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 313, 314 |
| Денежные средства в пути | 670 | Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 333, 334, 335 |
| Эквиваленты денежных средств | 680 | Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 351 |
| Всего | 690 | Сумма (стр. 640 + стр. 650 + стр. 660 + стр. 670 + стр. 680) гр. 3 формы № 5 |
Проверка. Показатель стр. 690 Гр. 3 формы № 5 должен соответствовать стр. 1165 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г., а также показателю стр. 3415 Гр. 3 формы № 3 (или формы № 3-н) за 2014 год. | ||
Раздел VII «Обеспечения и резервы». Здесь указывают информацию о движении средств, которые резервируются для обеспечения предстоящих расходов и платежей.
О том, как заполнить этот раздел, вы можете узнать из табл. 6.8.
