(044) 581-10-10 Перезвоните мне
Перейти к номеру...
  • № 100
  • № 99
  • № 98
  • № 97
  • № 96
  • № 95
  • № 94
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
15/22
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Декабрь , 2014/№ 101

Годовая финансовая отчетность. 6. Форма № 5 «Примечания к годовой финансовой отчетности» (ч. 3)

Таблица 6.5. Заполнение раздела «финансовые инвестиции» формы № 5

Наименование показателя

Код строки

За год

На конец года

долгосрочные

текущие

1

2

3

4

5

IV. Финансовые инвестиции

А. Финансовые инвестиции по методу участия в капитале в:

ассоциированные предприятия

350

Данные аналитического учета оборотов по Дт субсч. 141 с Кт сч. 30, 31, 46, 72, субсч. 377, 422, 425, 685 и др.

Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 141 на 31.12.2014 г. (в части финансовых инвестиций в ассоциированные предприятия)

дочерние предприятия

360

Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 141 на 31.12.2014 г. (в части финансовых инвестиций в дочерние предприятия)

совместную деятельность

370

Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 141 на 31.12.2014 г. (в части финансовых инвестиций в совместную деятельность)

Проверка. Сумма показателей (стр. 350 + стр. 360 + стр. 370) Гр. 4 формы № 5 должна соответствовать значению стр. 1030 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г.

Б. Прочие финансовые инвестиции в:

доли и паи в уставном капитале других предприятий

380

Данные аналитического учета оборотов по Дт субсч. 142, 143, 352 с Кт сч. 30, 31, 46, субсч. 377, 422, 685, 733, 746 и др.

Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 142, 143 на 31.12.2014 г.

Данные аналитического учета о сальдо по Дт субсч. 352 на 31.12.2014 г.

акции

390

облигации

400

прочие

410

Проверка. Сумма показателей (стр. 380 + стр. 390 + стр. 400 + стр. 410) Гр. 4 формы № 5 должна соответствовать значению стр. 1035 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г.

Всего (разд. А + разд. Б)

420

(стр. 350 + стр. 360 + стр. 370 + стр. 380 + стр. 390 + стр. 400 + стр. 410) Гр. 3 формы № 5

(стр. 350 + стр. 360 + стр. 370 + стр. 380 + стр. 390 +
стр. 400 + стр. 410) Гр. 4 формы № 5

(стр. 380 + стр. 390 + стр. 400 + стр. 410) Гр. 5 формы № 5

Проверка. Показатель стр. 420 Гр. 5 формы № 5 должен соответствовать показателю стр. 1160 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г.

 

В строках под таблицей расшифровывают, по какой стоимости прочие долгосрочные финансовые инвестиции и текущие финансовые инвестиции отражены в Балансе предприятия. При этом показатель (
стр. 421 + стр. 422 + стр. 423) формы № 5
должен соответствовать значению стр. 1035 гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г. В свою очередь, показатель (стр. 424 + стр. 425 + стр. 426) формы № 5 должен быть равен значению стр. 1160 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г.

Раздел V «Доходы и расходы». Этот раздел самым тесным образом связан с показателями Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) по форме № 2 и детализирует сведения, приведенные в нем.

Порядок заполнения этого раздела и соответствие его строк регистрам бухгалтерского учета вы найдете в табл. 6.6 (ср. 025069200).

Таблица 6.6. Заполнение раздела «доходы и расходы» формы № 5

Наименование показателя

Код строки

Доходы

Расходы

1

2

3

4

V. Доходы и расходы

А. Прочие операционные доходы и расходы

Операционная аренда активов

440

Оборот по Дт субсч. 713 с Кт субсч. 791 за отчетный год

Аналитические данные оборота по Кт субсч. 949 (в части расходов, понесенных в связи с операционной арендой) с Дт субсч. 791 за отчетный год

Операционная курсовая разница

450

Оборот по Дт субсч. 714 с Кт субсч. 791 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 945 с Дт субсч. 791 за отчетный год

Реализация прочих оборотных активов

460

Оборот по Дт субсч. 712 с Кт субсч. 791 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 943 с Дт субсч. 791 за отчетный год

Штрафы, пени, неустойки

470

Оборот по Дт субсч. 715 с Кт субсч. 791 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 948 с Дт субсч. 791 за отчетный год

Содержание объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения

480

Аналитические данные оборота по Дт субсч. 719 (в части доходов от деятельности объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения) с Кт субсч. 791 за отчетный год

Аналитические данные оборота по Кт субсч. 949 (в части расходов, понесенных в связи с деятельностью объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения) с Дт субсч. 791 за отчетный год

Прочие операционные доходы и расходы

490

Оборот по Дт субсч. 710, 711, 716, 717, 718, 719 (в части доходов, не отраженных в 
стр. 480 гр. 3 формы № 5) с Кт субсч. 791 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 940, 941, 942, 944, 946, 947, 949 (в части расходов, не отраженных в 
стр. 440 и 480
Гр. 4 формы № 5) с Дт субсч. 791 за отчетный год

в том числе:

отчисления в резерв сомнительных долгов

491

Х

Оборот по Дт субсч. 944 с Кт сч. 38 за отчетный период

Проверка. Показатель стр. 491 Гр. 4 формы № 5 должен соответствовать показателю стр. 775 Гр. 4 формы № 5.

непродуктивные расходы и потери

492

Х

Оборот по Кт субсч. 946, 947 с Дт субсч. 791 за отчетный период

Проверка.
Сумма (стр. 440 + стр. 450 + стр. 460 + стр. 470 + стр. 480 + стр. 490) Гр. 3 формы № 5 должна соответствовать показателю стр. 2120 Гр. 3 формы № 2 за 2014 год.
Сумма (стр. 440 + стр. 450 + стр. 460 + стр. 470 + стр. 480 + стр. 490) Гр. 4 формы № 5 должна соответствовать показателю стр. 2180 Гр. 3 формы № 2 за 2014 год.

Б. Доходы и потери от участия в капитале по инвестициям в:

ассоциированные предприятия

500

Оборот по Дт субсч. 721 с Кт субсч. 792 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 961 с Дт субсч. 792 за отчетный год

дочерние предприятия

510

Оборот по Дт субсч. 723 с Кт субсч. 792 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 963 с Дт субсч. 792 за отчетный год

совместную деятельность

520

Оборот по Дт субсч. 722 с Кт субсч. 792 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 962 с Дт субсч. 792 за отчетный год

Проверка.
Сумма (стр. 500 + стр. 510 + стр. 520) Гр. 3 формы № 5 должна соответствовать показателю стр. 2200 Гр. 3 формы № 2 за 2014 год.
Сумма (стр. 500 + стр. 510 + стр. 520) Гр. 4 формы № 5 должна соответствовать показателю стр. 2255 Гр. 3 формы № 2 за 2014 год.

В. Прочие финансовые доходы и расходы

Дивиденды

530

Оборот по Дт субсч. 731 с Кт субсч. 792 за отчетный год

Х

Проценты

540

Х

Оборот по Кт субсч. 951 с Дт сч. 15, 23 и субсч. 792 за отчетный год

Финансовая аренда активов

550

Аналитические данные оборота по Дт субсч. 732 с Кт субсч. 792 за отчетный год (в части доходов, полученных в связи со сдачей активов в финансовую аренду)

Аналитические данные оборота по Кт субсч. 952 с Дт сч. 15, 23 и субсч. 792 за отчетный год (в части расходов, понесенных в связи с финансовой арендой активов)

Прочие финансовые доходы и расходы

560

Аналитические данные оборота по Дт субсч. 732, 733 с Кт субсч. 792 за отчетный год (в части доходов, не отраженных в 
стр. 550 Гр. 3 формы № 5)

Аналитические данные оборота по Кт субсч. 952 с Дт сч. 15, 23 и субсч. 792 за отчетный год (в части расходов, не отраженных в 
стр. 550 Гр. 4 формы № 5)

Проверка.
Сумма (стр. 530 + стр. 550 + стр. 560) Гр. 3 формы № 5 должна соответствовать показателю стр. 2220 Гр. 3 формы № 2.
Сумма (стр. 540 + стр. 550 + стр. 560) Гр. 4 формы № 5 должна соответствовать сумме показателей стр. 2250 Гр. 3 формы № 2, стр. 342 и стр. 633 формы № 5.

Г. Прочие доходы и расходы

Реализация финансовых инвестиций

570

Оборот по Дт субсч. 741 с Кт субсч. 793 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 971 с Дт субсч. 793 за отчетный год

Доходы от объединения предприятий

580

Аналитические данные оборота по Дт субсч. 746 с Кт субсч. 793 за отчетный год (в части дохода от превышения стоимости доли покупателя в справедливой стоимости приобретенных идентифицированных активов, обязательств и непредвиденных обязательств объекта приобретения над совокупностью расходов на объединение предприятий и/или видов их хозяйственной деятельности)

Результат оценки полезности

590

Оборот по Дт субсч. 742 с Кт субсч. 793 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 972 с Дт субсч. 793 за отчетный год

Неоперационная курсовая разница

600

Оборот по Дт субсч. 744 с Кт субсч. 793 за отчетный год

Оборот по Кт субсч. 974 с Дт субсч. 793 за отчетный год

Безвозмездно полученные активы

610

Оборот по Дт субсч. 745 с Кт субсч. 793 за отчетный год

Х

Списание необоротных активов

620

Х

Оборот по Кт субсч. 976 с Дт субсч. 793 за отчетный год

Прочие доходы и расходы

630

Оборот по Дт субсч. 740, 746 с Кт субсч. 793 за отчетный год (за исключением дохода от объединения предприятий, указанного в 
стр. 580 Гр. 3 формы № 5)

Оборот по Кт субсч. 970, 975 и 977 с Дт субсч. 793 за отчетный год

Проверка. Сумма (стр. 570 + стр. 580 + стр. 590 + стр. 600 + стр. 610 + стр. 630) Гр. 3 формы № 5 должна соответствовать показателю стр. 2240 Гр. 3 формы № 2 за 2014 год. Сумма (стр. 570 + стр. 590 + стр. 600 + стр. 620 + стр. 630) Гр. 4 формы № 5 должна соответствовать показателю стр. 2270 Гр. 3 формы № 2 за 2014 год.

 

Раздел VI «Денежные средства». В этом разделе раскрывают информацию о наиболее ликвидной части активов предприятия, а именно о наличии денежных средств на конец отчетного года. В нем расшифровывают информацию о показателе стр. 1165 Гр. 4 формы № 1 (см. табл. 6.7).

Таблица 6.7. Заполнение раздела «денежные средства» формы № 5

Наименование показателя

Код строки

На конец года

VI. Денежные средства

Наличность

640

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт сч. 30

Текущий счет в банке

650

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 311, 312

Прочие счета в банке (аккредитивы, чековые книжки)

660

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 313, 314

Денежные средства в пути

670

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 333, 334, 335

Эквиваленты денежных средств

680

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 351

Всего

690

Сумма (стр. 640 + стр. 650 + стр. 660 + стр. 670 + стр. 680) гр. 3 формы № 5

Проверка. Показатель стр. 690 Гр. 3 формы № 5 должен соответствовать стр. 1165 Гр. 4 формы № 1 на 31.12.2014 г., а также показателю стр. 3415 Гр. 3 формы № 3 (или формы № 3-н) за 2014 год.

 

Раздел VII «Обеспечения и резервы». Здесь указывают информацию о движении средств, которые резервируются для обеспечения предстоящих расходов и платежей.

О том, как заполнить этот раздел, вы можете узнать из табл. 6.8.

Годовая финансовая отчетность добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье