Проведение таких проверок является формой налогового контроля по установлению соответствия условий контролируемых операций принципу «вытянутой руки».
Проверка контролируемых операций проводится при наличии оснований, определенных п.п. 39.5.2.1 и пп. 78.1.14 — 78.1.16 НКУ. Такая проверка является документальной внеплановой. Ее продолжительность не должна превышать 18 месяцев.
Каждые 6 месяцев проведения проверки контролируемых операций контролирующий орган, осуществляющий такую проверку, предоставляет плательщику налогов информацию в произвольной форме о текущем состоянии проведения проверки.
Дополнительно на тему контролируемых операций читайте «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 29, с. 11.
Приказ от 10.03.2016 г. № 344 вступит в силу со дня официального опубликования (планируется в бюллетене «Офіційний вісник України» № 34 от 10.05.2016 г.).