27.11.2017

Как возникает «второй лимит» в Витяге из СЭА НДС?

Налоговики в Базе знаний (категория 101.17) отметили, что плательщик налога имеет право зарегистрировать в порядке, определенном абзацем первым п. 200¹.9 НКУ, только налоговые накладные (НН) за отчетные периоды, в которых возникло превышение налоговых обязательств, указанных плательщиком в поданных декларациях с учетом уточняющих расчетов к ним, над суммой НДС, содержащейся в составленных таким плательщиком НН и расчетах корректировки (РК) к таким НН, зарегистрированным в ЕРНН (Σперевищ).

После регистрации таких НН в ЕРНН в системе электронного администрирования (СЭА) НДС автоматически производится перерасчет показателя ∑Перевищ за отчетный период, в котором была составлена такая НН, по результатам которого показатель ∑Перевищ уменьшается на сумму НДС, указанную в зарегистрированной в ЕРНН соответствующей НН или РК.

Также на такую сумму НДС увеличивается значение показателя ∑НаклВид. В результате чего появляется показатель «второй лимит» в системе СЭА НДС. Указанная информация отражается в Витяге из СЭА НДС.