27.11.2017

Як виникає «другий ліміт» у витязі із СЕА ПДВ?

Податківці у Базі знань (категорія 101.17) зауважили, що платник податку має право зареєструвати в порядку, визначеному абзацом першим п. 200¹.9 ПКУ, тільки податкові накладні (ПН) за звітні періоди, в яких виникло перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахун ків до них, над сумою ПДВ, що міститься у складених таким платником ПН та розрахунках коригування (РК) до таких ПН, зареєстрованих в ЄРПН (Σперевищ).

Після реєстрації таких ПН в ЄРПН у системі електронного адміністрування (СЕА) ПДВ автоматично відбувається перерахунок показника ∑Перевищ за звітний період, в якому було складено таку ПН, за результатами якого показник ∑Перевищ зменшується на суму ПДВ, указану в зареєстрованій в ЄРПН відповідної ПН або РК.

Також на таку суму ПДВ збільшується значення показника ∑НаклВид. У результаті чого з’являється показник «другий ліміт» у системі СЕА ПДВ. Зазначена інформація відображається у витязі із СЕА ПДВ.