09.01.2020
Нет, в описанной ситуации подавать уточненку к форме № 1ДФ за тот квартал, в котором были начислены и выплачены отпускные, которые сейчас сторнируются, не нужно.
Объясним. При увольнении работника работодатель должен провести обязательный перерасчет. Его проводят по тому же алгоритму, что и годовой перерасчет. При этом результат перерасчета отражают в форме № 1ДФ за тот квартал, в который входит месяц его проведения.
Если работником возвращается сумма излишне выплаченного дохода, которая была отражена в форме № 1ДФ за предыдущий квартал, то налоговый агент указывает сумму такого возврата с отрицательным значением в составе Налогового расчета за квартал, в течение которого состоялся такой возврат средств.
Пример. Работник увольняется 10 января 2020 года. При проведении окончательного расчета ему была начислена зарплата за фактически отработанное время 3571,43 грн. (НДФЛ — 642,86 грн.) и отсторнированы излишне начисленные отпускные в сумме 8876,70 грн. (НДФЛ — 1597,81 грн.). Сумму излишне полученного дохода работник внес на расчетный счет предприятия в день увольнения.
В разд. І формы № 1ДФ за 1 квартал 2020 года проставляем с отрицательным (!) значением в строке 3а начисленный доход «-5305,27 грн.» (3571,43 грн. - 8876,70 грн.), в графе 3 — выплаченный доход с учетом возвращенной суммы «-5305,27 грн.», в графе 4а — сумму начисленного НДФЛ «-954,95 грн.» (642,86 грн. - 1597,81 грн.), в графе 4 — также «-954,95 грн.».
Аналогично действуете и при заполнении строки с военным сбором: на сумму отсторнированных отпускных (ВС) уменьшаете общие суммы начисленных/выплаченных доходов (начисленного/перечисленного ВС).