14.07.2025

НДС-ошибки: алгоритм исправления в бухучете

Нашли ошибку в декларации по НДС, а причина — в бухучете? Тогда исправлять придется не только налоговую отчетность, но и бухгалтерские данные. Покажем пошагово, как это сделать правильно, с примерами и основательными объяснениями.

НДС-ошибки исправляют в бухучете так же, как и любые другие бухгалтерские ошибки. То есть порядок исправления НДСных ошибок зависят от давности ошибки и от ее влияния на финансовый результат.

Исправляем НДС-ошибку текущего года

Ошибки, допущенные в текущем отчетном году, исправляют в периоде их выявление одним из двух методов (пп. 4.2 и 4.9 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Минфина от 24.05.95 № 88):

— методом «красное сторно» — если нужно убрать ошибочно начисленные налоговые обязательства (НО) или лишний налоговый кредит (НК) или уменьшить их сумму;

— методом дополнительных бухгалтерских проводок — если нужно доначислить ошибочно не отраженные НО/НК или увеличить их сумму.

Итак, для того, чтобы убрать ошибочную НДС-проводку (или уменьшить ее сумму), отраженную в текущем году, нужно просто повторить ошибочную запись со знаком «минус».

Добавляют не отраженную операцию обычной проводкой, которая должна была быть показана изначально. Увеличивают сумму ошибочно заниженных НО/НК по НДС — повторением обычной начисляющей корреспонденции счетов бухучета на сумму ошибки. Важно!