Исправление ошибки, допущенной в дате налоговых обязательств по НДС

В нашем случае плательщик НДС неправильно идентифицировал первое событие для целей составления НН, а следовательно, он допустил две ошибки:

— при составлении НН, а именно: составил НН неправильной датой;

— при заполнении двух деклараций по НДС, а именно: включил суммы налоговых обязательств не в свой месяц.

В связи с этим плательщику НДС придется делать два вида уточнения. Начнем с исправления ошибки, допущенной в НН.

Исправляем данные НН

Основы исправления. Поскольку ошибка допущена в дате составления НН, то исправить ее одним расчетом корректировки (РК) не удастся. Для этого придется предпринимать два действия:

— полностью аннулировать ошибочную НН;

— составить вместо аннулированной НН новую правильную НН. Причем делать это (составлять новую НН) следует на дату первого события по операции, то есть в нашем случае датой получения аванса от покупателя.

Аннулирование НН. Чтобы аннулировать (вывести в нуль) ошибочную НН, плательщик НДС должен составить аннулирующий РК.

Причем обычно, когда речь идет об аннулировании ошибочной НН,