Виправлення помилки, допущеної в даті податкових зобов’язань з ПДВ

У нашому випадку платник ПДВ неправильно ідентифікував першу подію для цілей складання ПН, а отже, він допустив дві помилки:

— при складанні ПН, а саме: склав ПН неправильною датою;

— при заповненні двох декларацій з ПДВ, а саме: включив суми податкових зобов’язань не у свій місяць.

У зв’язку з цим платнику ПДВ доведеться робити два види уточнення. Розпочнемо із виправлення помилки, допущеної у ПН.

Виправляємо дані ПН

Основи виправлення. Оскільки помилка допущена у даті складання ПН, то виправити її одним розрахунком коригування (РК) не вдасться. Для цього доведеться робити дві дії:

— повністю анулювати помилкову ПН;

— скласти замість анульованої ПН нову правильну ПН. Причому робити це (складати нову ПН) слід на дату першої події за операцією, тобто в нашому випадку датою отримання авансу від покупця.

Анулювання ПН. Щоб анулювати (вивести у нуль) помилкову ПН, платник ПДВ має скласти анулюючий РК.

Причому зазвичай, коли мова йде про анулювання помилкової ПН,