11.07.2019

Доначислены больничные: заполняем ЕСВ-отчет

В июле 2019 года обнаружена ошибка: неверно рассчитана сумма средней зарплаты для оплаты периода временной нетрудоспособности одного из работников (основной, без инвалидности). В результате ошибки была занижена сумма больничных. Период больничного: 27 февраля — 4 марта 2019 года. Ошибка исправлена в июле 2019 года — в бухучете доначислена сумма больничных 150 грн., в том числе: за февраль (2 к. дн.) — 50 грн.; за март (4 к. дн.) — 100 грн. Зарплата работника в июле составила 5600 грн. Как отразить доначисленные больничные в ЕСВ-отчете?

В данном случае руководствуемся положениями п. 9 разд. IV Порядка № 435.

Начнем с того, что суммы больничных в таблице 6 ЕСВ-отчета мы отражаем в отчете за тот месяц, в котором они были фактически начислены в бухучете. При этом суммы больничных отражаются в отдельной строке, отдельно от суммы зарплаты.

В графе 11 таблицы 6 ЕСВ-отчета указываем месяц и год, за который проведено начисление этих выплат, независимо от того, в каком месяце они были фактически начислены в бухучете.

В графе 9 указываем код категории ЗО — «29» (лицо, которому в отчетном периоде начислены больничные).

Механизм отражения доначисленных сумм больничных в таблице 6 ЕСВ-отчета такой же, как и при начислении больничных. Покажем это на рисунке.

Таблица 6 ЕСВ-отчета за июль 2019 года (доначислены больничные)