Длительный ежегодный отпуск: показываем в Д1 и 4ДФ

Приложение Д1 за май (месяц, в котором начислены отпускные)

Правила отражения отпускных в Налоговом расчете имеют свои особенности. Они установлены в Порядке № 4*.

* Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденный приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

На практике обычные предприятия применяют два варианта начисления отпускных. Отпускные начисляют:

вариант 1 — в том месяце, в котором их выплачивают;

вариант 2 — в том месяце, на который приходятся календарные дни отпуска.

Оба варианта начисления являются правильными. В рассматриваемой нами ситуации отпускные начислены по варианту 1.

В приложении Д1 отпускные отражаем:

— в том месяце, в котором они фактически начислены в бухучете;