Регистрация НДС в Германии - руководство 2022 | Интересное предложение от партнеров Factor

08.11.2022 162

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, применяемый к поставкам товаров и услуг в Германии. Компании обязаны добавлять НДС к своим ценам, и поэтому этот конкретный налог будет уплачиваться конечным пользователем продукта или услуги. Некоторые виды операций не облагаются НДС, для других применяется пониженная ставка.

Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19% в 2022 году, но существует также сниженная ставка в размере 7% для товаров и услуг, таких как продукты питания, растения и животные, книги и газеты, произведения искусства или входные билеты на культурные объекты.

Некоторые товары и услуги освобождены от налога на добавленную стоимость в Германии; это относится как к немецкому, так и к иностранному бизнесу. От немецкого НДС освобождаются: экспортные поставки, поставки товаров внутри Сообщества, услуги, предоставляемые профессиональными группами, финансовые услуги, культурные услуги, волонтерские услуги.

Предприятия обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии, когда годовой оборот превышает определенное значение. Требования к регистрации распространяются как на резидентов, так и на нерезидентов, однако к компаниям применяются сниженные ставки (как описано выше), а также схема для малого бизнеса.

В этой статье наша команда юристов в Киеве отвечает на ряд распространенных вопросов, связанных с уплатой этого налога. Если вы хотите узнать больше, а также получить специализированную помощь для регистрации плательщика НДС, обратитесь к нашим налоговым юристам.

Процесс регистрации плательщика НДС в Германии

Компании не обязаны регистрироваться для уплаты НДС в Германии, но должны регистрироваться для уплаты НДС, если они осуществляют налогооблагаемые поставки и в тех случаях, когда годовой оборот превышает 17 500 евро.

Для целей регистрации компаниям необходимо заполнить заявку, добавить свидетельство о регистрации и предоставить информацию о директорах, организационно-правовой форме компании, деятельности компании и ожидаемом обороте. После предоставления всей информации компаниям будет присвоен фискальный регистрационный номер. Это относится также к компаниям, которые управляют поставками внутри сообщества в Германии. Наши юристы могут предоставить дополнительную информацию о требованиях, установленных Федеральным министерством финансов.

Компании, которым необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС в Германии, должны будут указать значение этого налога в своих исходящих счетах-фактурах (и увидят возмещенный входящий НДС в своих входящих счетах-фактурах).

После завершения процесса регистрации плательщика НДС в Германии компания может использовать номер плательщика НДС, который состоит из 11 символов: кода страны «DE» и 9 цифр. Последние две цифры номера используются для контроля. Компаниив Германии имеют два таких номера: общий налоговый номер и номер плательщика НДС ЕС, используемый для транзакций внутри ЕС.

Малые предприниматели и необлагаемым налогом юридические лица не обязаны подавать НДС в Германии, поэтому они не несут за это ответственности.

Правила регистрации, применяемые к немецким компаниям, также применяются к негерманским компаниям, осуществляющим налогооблагаемые поставки внутри страны. Освобождение малых предпринимателей не применяется в случае налогоплательщиков-нерезидентов.

Наши юристы кратко описывают некоторые ситуации, в которых компаниям-нерезидентам (предприятиям, созданным в другой стране и предоставляющим услуги, но не имеющим филиала в стране) необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС в Германии:

когда они покупают и продают товары в стране и товары не вывозятся из страны;
когда они организуют живые мероприятия, такие как конференции или художественные выставки;
когда они управляют немецким консигнационным складом и продают товары немецким покупателям;
в некоторых случаях, связанных с дистанционной продажей товаров и превышением порога регистрации в Германии (например, интернет-магазины или трейдеры Amazon).

Обратите внимание, что это лишь некоторые примеры, и если вы иностранец, который управляет компанией в другом государстве-члене ЕС (или другой стране) и предоставляете определенные виды товаров и услуг в Германии, вы можете подлежать регистрации. Это важный шаг для всех компаний, не только иностранных, но и резидентных, поскольку отсутствие необходимой регистрации влечет за собой штрафы, которые могут помешать компании вести бизнес. Некоторые из возможных штрафов включают штраф в размере определенного процента от подлежащего уплате НДС (возможно, 10%), а также надбавку к неуплаченному НДС, который рассчитывается с ежемесячной процентной ставкой в размере 1%. Применяется максимальный окончательный предел, однако он может увеличиваться в зависимости от суммы подлежащего уплате налога.

Регистрация НДС в Германии может варьироваться от одной налоговой инспекции к другой, и окончательное время регистрации может зависеть от того, предоставил ли заявитель все необходимые документы в первую очередь. Мы рекомендуем обратиться за специализированной помощью к нашим юристам, которые специализируются в вопросах налога на добавленную стоимость.

Если вы хотите открыть бизнес в Германии в 2022 году, наша немецкая юридическая фирма предоставит вам лучшее индивидуальное предложение в соответствии с выбранным типом юридического лица и сектором бизнеса, в котором оно будет задействовано. Важно отметить тот факт, что НДС взимается с определенных видов товаров и услуг, и наши юристы могут оказать юридическую помощь в отношении необходимости регистрации и соблюдения требований после того, как бизнес будет создан и запущен. Мы оказываем полную помощь иностранным инвесторам, которым требуется помощь для регистрации плательщиком НДС в Германии.

Как вернуть НДС в Германии?

Возврат НДС в Германии возможен, если компании не имеют местонахождения, зарегистрированных офисов, управления или постоянного представительства в Германии. Чтобы воспользоваться возмещением НДС, компаниям необходимо подать заявление вместе со списком счетов-фактур в местные налоговые органы, но его также можно подать в электронном виде до 30 сентября года, следующего за периодом возмещения. Минимальная сумма, подлежащая возврату в течение одного года, составляет 25 евро. НДС не возвращается за товары или услуги, используемые в личных целях.

Если НДС уплачивается в государствах, не входящих в ЕС, заявление на возврат подается непосредственно в этой стране. в случае возмещения из других государств минимальная сумма составляет не менее 400 евро или эквивалент в другой иностранной валюте. Заявление подается в Федеральное центральное налоговое управление (BZSt), и до того, как оно направит его в соответствующее государство-член, оно оценивает, может ли заявитель вычесть НДС в период возмещения, на который он подает заявку, и имеет ли идентификационный номер НДС (или налоговый номер), который был указан, соответствует заявителю. Это решение принимается в течение 15 дней, и в случае отклонения заявки заявителю будет направлено уведомление.

Некоторые из ситуаций, в которых заявление о возмещении налога на добавленную стоимость из государства-члена не направляется властями Германии, это когда:

заявитель не является налогоплательщиком для целей налога на добавленную стоимость;
когда на него распространяется освобождение для малых предприятий;
когда заявитель подвергался только единовременному сельскохозяйственному налогообложению;
когда он выполнял только товары или услуги, освобожденные от НДС.

Заявки на возмещение НДС в третьих странах должны быть поданы непосредственно в иностранные органы по возврату налога. Для получения дополнительной информации об общем процессе возврата НДС обратитесь к налоговый адвокат в Киеве.