Прожитковий мінімум у 2017 році
| Соціальні та демографічні групи населення | Прожитковий мінімум, грн. | ||
| З 1 січня | З 1 травня | З 1 грудня | |
| Діти віком до 6 років | 1355,00 | 1426,00 | 1492,00 |
| Діти віком від 6 до 18 років | 1689,00 | 1777,00 | 1860,00 |
| Працездатні особи | 1600,00 | 1684,00 | 1762,00 |
| Особи, які втратили працездатність | 1247,00 | 1312,00 | 1373,00 |
| Загальний показник | 1544,00 | 1624,00 | 1700,00 |
Мінімальна зарплата у 2017 році
| Період | Мінімальна заробітна плата, грн. | |
| у місячному розмірі | у погодинному розмірі | |
| 01.01.2017 р. — 31.12.2017 р. | 3200,00 | 19,34 |
Ставки ПДФО та ВЗ, що застосовуються податковими агентами у 2017 році до окремих видів доходів
| Вид доходу | Розмір ставки | |
| ПДФО | ВЗ | |
| 1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та ін. доходи (крім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ) | 18 % | 1,5 % |
| 2. «Звичайні» дивіденди: | ||
| • від платника податку на прибуток | 5 % | |
| • неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування | 18 % 9 %(1) | |
| 3. Пасивні доходи, крім зазначених у п. 2 | 18 % | |
| 4. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда | — | — |
| 5. Дохід від продажу протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, крім випадку, зазначеного в п. 4 цієї таблиці | 5 % | 1,5 % |
| 6. Дохід від продажу не частіше 1 разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, яке перебувало у власності понад 3 років або було отримане у спадщину | — | — |
| 7. Дохід від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 6 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості, у тому числі об’єкта незавершеного будівництва | 5 % | 1,5 % |
| (1) Ставку 9 % застосовуємо з дня набрання чинності законом, який визначає правові основи організації та діяльності центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов'язок забезпечення запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об'єктом яких є фінансові інтереси держави та/або місцевого самоврядування, що віднесені до його підслідності відповідно до Кримінального процесуального кодексу України, та інших осіб, з якими цей орган взаємодіє. | ||
Розміри ПСП у 2017 році
| Вид ПСП (норма ПКУ) | Розмір ПСП, грн. | Граничний розмір ЗП для ПСП, грн. |
| Звичайна ( п.п. 169.1.1) | 800,00 | 2240,00 |
| Звичайна «на дітей» ( п.п. 169.1.2) | 800,00 х к-ть дітей віком до 18 років | Для одного з батьків: 2240,00 х к-ть дітей віком до 18 років. Для другого: 2240,00 |
| Підвищена «на дітей» ( пп. «а» та «б» п.п. 169.1.3) | 1200,00 х к-ть дітей віком до 18 років | |
| Підвищена ( п.п. «в» — «е» п.п. 169.1.3) | 1200,00 | 2240,00 |
| Максимальна ( п.п. 169.1.4) | 1600,00 | 2240,00 |
«Натуральний» коефіцієнт з ПДФО
| Показник | Ставка ПДФО, що застосовується | |
| 5 % | 18 % | |
| «Натуральний» коефіцієнт | 1,052632 | 1,219512 |
Ставки ЄСВ у 2017 році
| Категорія платників | Вид доходу | |
| зарплата, лікарняні, декретні(1) | винагорода за цивільно-правовим договором | |
| 1. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи на доходи звичайних працівників | 22 % | 22 % |
| 2. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці) на доходи працівників-інвалідів | 8,41 % | 22 % |
| 3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(2) | 5,3 % | 5,3 % |
| 4. Підприємства та організації громадських організацій інвалідів(2) | 5,5 % — на доходи працівників-інвалідів; 22 % — на доходи інших працівників | 22 % |
| (1) Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах. (2) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. | ||
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2017 році
| Період 2017 року | Максимальний розмір доходу, з якого справляють ЄСВ, грн. |
| З 1 січня | 40000,00 |
| З 1 травня | 42100,00 |
| З 1 грудня | 44050,00 |
Мінімальний страховий внесок у 2017 році
| Категорія | Розмір мінімального страхового внеску у розрахунку на місяць, грн. |
| Роботодавці на базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника, з якої справляється внесок за ставкою 22 % | 704,00 |
| Незалежні професіонали, підприємці, крім єдиноподатників 1 групи | 704,00 |
| Єдиноподатники 1 групи | 352,00 |
Ставки ПДФО, ВЗ і ЄСВ, що застосовуються до доходів у вигляді зарплати, лікарняних, допомоги по вагітності та пологах
| Вид виплати | Звичайні працівники | Працівники-інваліди юросіб(1) | ||||
| Нарахування | Утримання | Нарахування | Утримання | |||
| ЄСВ | ПДФО | ВЗ | ЄСВ | ПДФО | ВЗ | |
| Зарплата | 22 % | 18 % | 1,5 % | 8,41 % | 18 % | 1,5 % |
| Лікарняні | ||||||
| Декретні | 22 % | x | x | 8,41 % | x | x |
| (1) Роботодавці-підприємці ЄСВ на зарплату, лікарняні та допомогу по вагітності та пологах працівників-інвалідів нараховують за загальною ставкою 22 %. | ||||||
Винагорода за роботи/послуги за цивільно-правовими договорами у 2017 році
| Податковий агент/платник ЄСВ | Утримання | Нарахування | |
| ПДФО | ВЗ | ЄСВ | |
| 1. Підприємства (крім зазначених у п. 2 цієї таблиці), самозайняті особи | 18 % | 1,5 % | 22 % |
| 2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(1) | 18 % | 1,5 % | 5,3 % |
| (1) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. | |||
Добові у 2017 році
| Територія відрядження | Максимальний неоподатковуваний розмір добових ( п.п. 170.9.1 ПКУ) |
| У межах території України | 320,00 грн. |
| Для відряджень за кордон | 80 євро(1) |
| (1) За кожний календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, у розрахунку за кожний такий день. | |
Строки сплати ПДФО, ВЗ та ЄСВ у 2017 році
| Варіант виплати | Строк сплати ПДФО, ВЗ | Строк сплати ЄСВ |
| Виплата заробітної плати за першу (аванс) та другу половину місяця | ||
| Гроші отримано з банківського рахунку | Одночасно з отриманням грошей у банку | У день виплати заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ |
| Гроші перераховано у безготівковій формі на рахунок працівника | Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок | |
| Виплата готівкою з каси(1) | Протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем виплати | |
| Виплата в натуральній формі | ||
| Несвоєчасна виплата заробітної плати | ||
| Зарплату нараховано, але не виплачено | Протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем місяця, в якому нараховано заробітну плату | Не пізніше 20-го числа наступного місяця (для гірничих підприємств — не пізніше 28-го числа наступного місяця) |
| (1) За рахунок грошових коштів, які не були отримані у банку на зазначені цілі, а надійшли у касу підприємства, наприклад, як виручка. | ||
Відсоток оплати днів тимчасової непрацездатності залежно від страхового стажу у 2017 році
| Страховий стаж | % середньої зарплати |
| до 3 років | 50 |
| від 3 до 5 років | 60 |
| від 5 до 8 років | 70 |
| понад 8 років | 100 |
| Пільгові(1) категорії працівників незалежно від страхового стажу | |
| (1) Особи, віднесені до 1 — 3 категорій осіб, які постраждали унаслідок Чорнобильської катастрофи, згідно зі ст. 14 Закону України «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» від 28.02.91 р. № 796-XIІ; один з батьків або особа, яка їх замінює і доглядає за хворою дитиною віком до 14 років, яка постраждала від Чорнобильської катастрофи; ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» від 22.10.93 р. № 3551-XII; особи, віднесені до жертв нацистських переслідувань згідно із Законом України «Про жертви нацистських переслідувань» від 23.03.2000 р. № 1584-III; донори, які мають право на пільгу, на підставі ст. 10 Закону України «Про донорство крові та її компонентів» від 23.06.95 р. № 239/95-ВР. | |
«Межі» лікарняних та декретних для основних працівників
| Вид обмеження | Початок тимчасової непрацездатності | Мінімальний розмір у розрахунку на місяць | Максимальний розмір у розрахунку на місяць |
| Лікарняні | |||
| Спеціальне(1) | Січень — грудень 2017 року | — | 3200,00 |
| Загальне(1) | Січень — травень 2017 року | — | 40000,00(2) |
| Червень — грудень 2017 року | — | 42100,00(3) | |
| Допомога по вагітності та пологах | |||
| Спеціальне(1) | Січень — грудень 2017 року | 3200,00 | 6400,00 |
| Загальне(1) | Січень — травень 2017 року | 3200,00 | 40000,00(2) |
| Червень — грудень 2017 року | 3200,00 | 42100,00(3) | |
| (1) Спеціальні обмеження передбачені для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців становить менше 6 місяців. Для інших застрахованих осіб — загальні обмеження. (2) Крім того, середньоденна заробітна плата не може перевищувати 1314,06 грн. (3) Також врахуйте, що середньоденна зарплата не може перевищувати 1383,05 грн. (42100,00 грн. : 30,44). | |||
Тривалість робочого часу у 2017 році
Календар робочого часу (виробничий календар) — це перший друг і помічник будь-якого бухгалтера! У ньому міститься інформація про кількість календарних, робочих, вихідних і святкових днів, а також про норму робочого часу в поточному календарному році. Його складає кожен роботодавець, дотримуючись вимог ст. 50 — 53, 67 та 73 КЗпП.
Але! Якщо у вас на підприємстві встановлено п’ятиденний робочий тиждень з двома вихідними днями в суботу та неділю з однаковою тривалістю робочого часу на день протягом робочого тижня та з відповідним зменшенням тривалості роботи напередодні святкових і неробочих днів, то вважайте, що ви зірвали джекпот!
Ви можете не гаяти час на обчислення норми тривалості робочого часу на 2017 рік, а скористатися даними з листа Мінсоцполітики від 05.08.16 р. № 11535/0/14-16/13. Їх ми навели нижче.
Зверніть увагу на один важливий момент. Стосується він перенесень робочих днів.
У розпорядженні від 16.11.16 р. № 850-р КМУ рекомендував перенести робочі дні:
• з понеділка 8 травня на суботу 13 травня;
• з п’ятниці 25 серпня на суботу 19 серпня.
Роботодавець, який застосовуватиме рекомендації КМУ, повинен: по-перше, узгоджувати перенесення вихідних і робочих днів на підприємстві з виборним органом первинної профспілкової організації (профспілковим представником), по-друге, видати наказ (розпорядження) про перенесення робочих днів не пізніше ніж за два місяці до перенесення.
Ваше підприємство скористається рекомендаціями КМУ? Тоді врахуйте, що тривалість робочого дня в суботу 13 травня має дорівнювати тривалості робочого дня, за який здійснюється відробіток (тобто 8 травня).
Перенесення робочих днів обов’язково візьміть до уваги, коли надаватимете працівникам відпустки.
Розрахунок норми тривалості робочого часу на 2017 рік при п’ятиденному робочому тижні
| № з/п | Показники | Січень | Лютий | Березень | Квітень | Травень | Червень | Липень | Серпень | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень | 2017 рік |
| 1 | Кількість календарних днів | 31 | 28 | 31 | 30 | 31 | 30 | 31 | 31 | 30 | 31 | 30 | 31 | 365 |
| 2 | Кількість святкових днів та днів релігійних свят | 2 | — | 1 | 1 | 3 | 2 | — | 1 | — | 1 | — | — | 11 |
| Число місяця, на яке припадає свято | 1, 7 | — | 8 | 16 | 1, 2, 9 | 4, 28 | — | 24 | — | 14 | — | — | х | |
| 3 | Кількість вихідних днів | 9 | 8 | 8 | 10 | 8 | 8 | 10 | 8 | 9 | 9 | 8 | 10 | 105 |
| 4 | Кількість днів, робота в які не проводиться | 11 | 8 | 9 | 11 | 11 | 10 | 10 | 9 | 9 | 10 | 8 | 10 | 116 |
| 5 | Кількість робочих днів | 20 | 20 | 22 | 19 | 20 | 20 | 21 | 22 | 21 | 21 | 22 | 21 | 249 |
| 6 | Кількість днів, що передують святковим/неробочим, у які тривалість робочого дня (зміни) при 40-годинному робочому тижні зменшується на 1 годину | 1 | — | 1 | — | 1 | 1 | — | 1 | — | 1 | — | — | 6 |
| Число місяця, в яке скорочується тривалість робочого дня | 6 | — | 7 | — | 8(1) | 27 | — | 23 | — | 13 | — | — | х | |
| Норма тривалості робочого часу в годинах при: | ||||||||||||||
| 7 | 40-годинному робочому тижні | 159,0 | 160,0 | 175,0 | 152,0 | 159,0 | 159,0 | 168,0 | 175,0 | 168,0 | 167,0 | 176,0 | 168,0 | 1986,0 |
| 8 | 39-годинному робочому тижні | 156,0 | 156,0 | 171,6 | 148,2 | 156,0 | 156,0 | 163,8 | 171,6 | 163,8 | 163,8 | 171,6 | 163,8 | 1942,2 |
| 9 | 38,5-годинному робочому тижні | 154,0 | 154,0 | 169,4 | 146,3 | 154,0 | 154,0 | 161,7 | 169,4 | 161,7 | 161,7 | 169,4 | 161,7 | 1917,3 |
| 10 | 36-годинному робочому тижні | 144,0 | 144,0 | 158,4 | 136,8 | 144,0 | 144,0 | 151,2 | 158,4 | 151,2 | 151,2 | 158,4 | 151,2 | 1792,8 |
| 11 | 33-годинному робочому тижні | 132,0 | 132,0 | 145,2 | 125,4 | 132,0 | 132,0 | 138,6 | 145,2 | 138,6 | 138,6 | 145,2 | 138,6 | 1643,4 |
| 12 | 30-годинному робочому тижні | 120,0 | 120,0 | 132,0 | 114,0 | 120,0 | 120,0 | 126,0 | 132,0 | 126,0 | 126,0 | 132,0 | 126,0 | 1494,0 |
| 13 | 25-годинному робочому тижні | 100,0 | 100,0 | 110,0 | 95,0 | 100,0 | 100,0 | 105,0 | 110,0 | 105,0 | 105,0 | 110,0 | 105,0 | 1245,0 |
| 14 | 24-годинному робочому тижні | 96,0 | 96,0 | 105,6 | 91,2 | 96,0 | 96,0 | 100,8 | 105,6 | 100,8 | 100,8 | 105,6 | 100,8 | 1195,2 |
| 15 | 20-годинному робочому тижні | 80,0 | 80,0 | 88,0 | 76,0 | 80,0 | 80,0 | 84,0 | 88,0 | 84,0 | 84,0 | 88,0 | 84,0 | 996,0 |
| 16 | 18-годинному робочому тижні | 72,0 | 72,0 | 79,2 | 68,4 | 72,0 | 72,0 | 75,6 | 79,2 | 75,6 | 75,6 | 79,2 | 75,6 | 896,4 |
| (1) 13 — у разі перенесення робочого дня з понеділка 8 травня на суботу 13 травня. | ||||||||||||||