За якою формою подавати уточнюючий розрахунок з ПДВ

Нагадаємо: 1 березня 2017 року набув чинності наказ № 276*, яким Мінфін затвердив нові форми і податкової накладної, і ПДВ-звітності.

* Наказ Мінфіну «Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» від 23.02.17 р. № 276.

Якщо дотримувати п. 46.6 ПКУ, то нові форми декларацій можна використати для складання звітності за той податковий період, який іде за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення.

Наказ № 276 був опублікований у лютому 2017 року. Відповідно, використати нові форми ПДВ-декларації необхідно при складанні звітності за березень цього року.

Іноді податківці скорочують такий «перехідний» період. Наприклад, сам Порядок № 21** набув чинності 01.02.16 р. А звітувати за новою формою ПДВ-декларації довелося вже за січень 2016 року (лист ДФСУ від 02.02.16 р. № 3240/7/99-99-19-03-00-17).

** Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21.

Цього разу такого поспіху не буде.

Що стосується уточнюючих розрахунків, то формально їх потрібно подавати за формою, встановленою на момент уточнення (п. 1 розд. IV Порядку № 21). Тобто з 01.03.17 р. потрібно застосовувати нову форму. Але електронної форми такого документа поки що немає. Тому оновлений УР можна буде подати тільки після того, як з’являться нові форми ПДВ-звітності (з 01.04.17 р.). Такий порядок «старту» нової форми УР раніше пропонували контролери в категорії 101.20 ЗІР ДФСУ. І хоча ця консультація значиться як така, що втратила чинність, позиція фіскалів навряд чи змінилася.