21.10.2010
Після повернення з відрядження працівник повернув до каси підприємства залишок невитрачених коштів. Чи можна ці кошти, не здаючи в банк, цього ж дня видати іншій підзвітній особі на господарські потреби?
(м. Сімферополь)
Почнемо з того, що порядок видачі готівки на відрядження та під звіт регулюється
Положенням № 637.Згідно з
п. 1.2 цього Положення невикористані підзвітні суми відповідають поняттю позареалізаційних надходжень, які, у свою чергу, є складовою частиною готівкової виручки.А готівкову виручку, у тому числі готівку, отриману в банку, підприємства
мають право використовувати для забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування, а також для проведення розрахунків з бюджетами та державними цільовими фондами за податками і зборами (обов’язковими платежами). Не дозволяється лише накопичувати готівку в касі понад установлений ліміт. На це вказує п. 2.9 Положення № 637.При цьому це
Положення не містить норм, що регламентують виключну цілеспрямованість виплат, що здійснюються з каси підприємства. У зв’язку з цим штраф, передбачений абзацом сьомим ст. 1 Указу № 436, наразі на суб’єктів господарювання не накладається.Те, що підприємство може вільно розпоряджатися власними готівковими коштами, отриманими з поточного рахунка в банку за грошовим чеком, підтверджує НБУ в
п. 2 листа від 26.01.2005 р. № 11-111/226-703. Відповідний реквізит у грошовому чеку щодо цільового призначення грошових коштів заповнюється для аналізу грошових потоків за напрямами та вивчення тенденцій готівкового обігу.Таким чином, готівкові кошти, у тому числі й невикористані підзвітні суми, що надійшли до каси підприємства протягом дня,
може бути використано таким підприємством на господарські потреби.
Наталя Білова, економіст-аналітик