Згідно з цим документом господарські операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:
— загальний обсяг доходу платника податків та/або його пов’язаних осіб від усіх видів діяльності перевищує 20 млн грн. за податковий (звітний) календарний рік;
— обсяг групи таких господарських операцій з одним контрагентом перевищує 1 млн грн. (без урахування ПДВ) або 3 % доходу, що враховується під час визначення об’єкта обкладення податком на прибуток, за відповідний податковий (звітний) рік.
Законом, зокрема, пропонується:
— уточнити перелік контрольованих операцій;
— удосконалити поняття «пов’язані особи»;
— уніфікувати і спростити звітність про контрольовані операції;
— надати право контролюючому органу застосовувати інші методи визначення ціни контрольованих операцій;
— збільшити строк проведення перевірки щодо трансфертного ціноутворення;
— уточнити методику розрахунку частки володіння корпоративними правами іншої особи та передбачити, що пряма чи опосередкована участь держави Україна в юридичних особах не є підставою для визнання таких юридичних осіб пов’язаними;
— запровадити штрафні санкції за невключення контрольованої операції до звіту;
— скасувати преференції для окремого переліку товарів згідно з кодами УКТ ЗЕД.
Відповідні зміни вносяться до Податкового кодексу України.