Помилка в обов’язкових реквізитах таблиці 1
Якщо ви заповнили обов’язкові реквізити таблиці 1 Звіту за формою № Д4 з помилками або повинні були заповнити, але не заповнили, і виявили це:
— до закінчення граничного строку подання Звіту за формою № Д4. Вам слід повторно сформувати та подати до ДПІ звіт із заповненими обов’язковими реквізитами таблиці 1 до закінчення такого строку. У цьому випадку чинним вважатиметься останній електронний або паперовий звіт, поданий вами
( п. 1 розд. V Порядку № 435);
— після того, як граничний строк подання такого звіту минув. Це дуже поганий варіант розвитку подій! Справа в тому, що звіт, поданий з незаповненими обов’язковими реквізитами, не вважається звітом і вважається таким, що не подавався. Це прямо прописано в п. 8 розд. II Порядку № 435. Тому в ситуації, що склалася, необхідно сформувати та надіслати до фіскальної служби Звіт за формою № Д4 за місяць, в якому не були заповнені обов’язкові реквізити або допущені помилки в них. Відповідно фіскальна служба застосує фінансові санкції за несвоєчасне подання звіту.
Не сформували рядок у таблиці 6
Дуже часто страхувальники забувають у таблиці 6 формувати на застрахованих осіб рядки без сумових показників, але з кількістю календарних днів у трудових або цивільно-правових відносинах. Що робити в цьому випадку?
Якщо помилку виявлено до граничного строку подання звіту, формуємо та подаємо звіт заново з усіма необхідними рядками. А ось якщо строк подання минув, то просто додати пропущений рядок не вийде. Річ у тім, що на відміну від таблиць 5 і 7, уже подану таблицю 6 не можна доповнити новим рядком. Проте якщо за таким працівником згодом буде нарахована виплата за пропущений безприбутковий місяць, то кількість календарних днів у трудових або цивільно-правових відносинах у такому місяці можна буде відобразити у графі 15 за рядком з цією виплатою (див. нижче приклад 1 і приклад 2 на с. 30).
Приклад 1. Працівник Боровик Василь Васильович (податковий номер 3024545454) хворів з 27 липня по 4 вересня 2015 року. Листки непрацездатності за весь період хвороби надано у вересні 2015 року. У цьому ж місяці нараховано оплату перших п’яти днів тимчасової непрацездатності і допомогу по тимчасовій непрацездатності. Загальна сума виплат за період хвороби становить 7890,40 грн., у тому числі за 5 днів липня 986,30 грн. (ЄСВ/у* — 19,73 грн., ЄСВ/н** — 327,45 грн.), за 31 день серпня 6115,06 грн. (ЄСВ/у — 122,30 грн., ЄСВ/н — 2030,20 грн.), за 4 дні вересня 789,04 грн. (ЄСВ/у — 15,78 грн., ЄСВ/н — 261,96 грн.) Заробітна плата за фактично відпрацьовані дні вересня — 4909,09 грн. (ЄСВ/у — 176,73 грн., ЄСВ/н*** — 1829,13 грн.).
* Тут і далі — ЄСВ у частині утримань.
** Тут і далі — ЄСВ у частині нарахувань.
*** Тут і далі — ставка ЄСВ у частині нарахувань, прийнята умовно на рівні 37,26 %.
При заповненні таблиці 6 Звіту за формою № Д4 за серпень 2015 року на цього працівника не заповнили рядок з кількістю днів у трудових відносинах. Можливість виправити помилку з’явилася у вересні 2015 року при заповненні рядка з сумою лікарняних, нарахованих за дні непрацездатності в серпні 2015 року.
Наведемо фрагмент таблиці 6 Звіту за формою № Д4 з даними на цього працівника (див. рис. 1).
Приклад 2. Підприємство уклало з фізособою Котиком Олегом Івановичем (податковий номер 2512151215) договір підряду, за яким роботи повинні виконуватися з період з 25 серпня по 11 вересня 2015 року. Роботи виконано у строк, акт виконаних робіт підписано в останній день виконання робіт. Сума винагороди за договором підряду 4000,00 грн. (ЄСВ/у — 104,00 грн., ЄСВ/н —1388,00 грн.).
При формуванні звіту за формою № Д4 за вересень 2015 року виявлено, що відомості про укладення договору підряду і кількості календарних днів у цивільно-правових відносинах щодо цієї фізособи забули відобразити в таблицях 5 і 6 відповідно звіту за формою № Д4 за серпень 2015 року.
Щоб унести доповнення до вже поданої таблиці 5 Звіту за формою № Д4 за серпень, формуємо доповнюючий звіт (титульний аркуш і таблицю 5 з типом документа «додаткова») з даними, яких не вистачає (див. статтю на с. 26).
Відомості про кількість календарних днів у цивільно-правових відносинах у серпні 2015 року відображаємо в таблиці 6 Звіту за формою № Д4, сформованого за вересень 2015 року, за рядком із сумою винагороди, що припадає на серпень 2015 року.
Наведемо фрагменти таблиці 5 доповнюючого звіту за формою № Д4 за серпень 2015 року (див. рис. 2) і таблиць 5 і 6 Звіту за формою № Д4 за вересень 2015 року (див. рис. 3) з даними на цю фізособу.