Прожитковий мінімум
| Соціальні та демографічні групи населення | Прожитковий мінімум, грн. | ||
| з 1 січня | з 1 травня | з 1 грудня | |
| Діти віком до 6 років | 1355 | 1426 | 1492 |
| Діти віком від 6 до 18 років | 1689 | 1777 | 1860 |
| Працездатні особи | 1600 | 1684 | 1762 |
| Особи, які втратили працездатність | 1247 | 1312 | 1373 |
| Загальний показник | 1544 | 1624 | 1700 |
Мінімальна зарплата
| Період | Мінімальна заробітна плата, грн. | |
| у місячному розмірі | у почасовому розмірі | |
| 01.01.2017 р. — 31.12.2017 р. | 3200 | 19,34 |
Ставки ПДФО і ВЗ, що застосовуються податковими агентами до окремих видів доходів
| Вид доходу | Розмір ставки | |
| ПДФО | ВЗ | |
| 1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та інші доходи (крім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ) | 18 % | 1,5 % |
| 2. «Звичайні» дивіденди | ||
| — від платника податку на прибуток | 5 % | |
| — від неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування (докладніше див. на с. 13) | 18 %/9 % | |
| 3. Пасивні доходи, крім зазначених у п. 2 | 18 % | |
| 4. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля і мотоцикла, і мопеда | — | — |
| 5. Дохід від продажу протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, крім випадку, зазначеного в п. 4 цієї таблиці | 5 % | 1,5 % |
| 6. Дохід від продажу не частіше 1 разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, що перебувало у власності більше 3 років або було успадковане | — | — |
| 7. Дохід від продажу протягом звітного податкового року більше одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 6 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості, у тому числі об’єкта незавершеного будівництва | 5 % | 1,5 % |
«Натуральний» коефіцієнт з ПДФО
| Показник | Ставка ПДФО, що застосовується | ||
| 5 % | 9 % | 18 % | |
| «Натуральний» коефіцієнт | 1,052632 | 1,098901 | 1,219512 |
Розміри ПСП
| Вид ПСП (норма ПКУ) | Розмір ПСП, грн. | Граничний розмір ЗП для ПСП, грн. |
| Звичайна ( п.п. 169.1.1) | 800 | 2240 |
| Звичайна «на дітей» ( п.п. 169.1.2) | 800 х к-ть дітей віком до 18 років | Для одного з батьків: 2240 х к-ть дітей віком до 18 років. Для другого: 2240 |
| Підвищена «на дітей» ( пп. «а» і «б» п.п. 169.1.3) | 1200 х к-ть дітей віком до 18 років | |
| Підвищена ( пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3) | 1200 | 2240 |
| Максимальна ( п.п. 169.1.4) | 1600 | 2240 |
Ставки ЄСВ
| Категорія платників | Вид доходу | |
| зарплата, лікарняні, декретні* | винагорода за цивільно-правовим договором | |
| 1. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи на доходи звичайних працівників | 22 % | 22 % |
| 2. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці) на доходи працівників-інвалідів | 8,41 % | 22 % |
| 3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС** | 5,3 % | 5,3 % |
| 4. Підприємства та організації громадських організацій інвалідів** | 5,5 % — доходи інвалідів, 22 % — доходи інших працівників | 22 % |
| * Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах. ** Якщо в них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працівників, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. | ||
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ
| Період 2017 року | Максимальний розмір доходу, з якого справляють ЄСВ, грн. |
| З 1 січня | 40000 |
| З 1 травня | 42100 |
| З 1 грудня | 44050 |
Мінімальний страховий внесок
| Категорія | Розмір мінімального страхового внеску з розрахунку на місяць, грн. |
| Роботодавці на базу нарахування ЄСВ, визначену за основним працівником, з якої справляється внесок за ставкою 22 % | 704 |
| Незалежні професіонали, підприємці, крім єдиноподатників групи 1 | 704 |
| Єдиноподатники групи 1 | 352 |
Ставки ПДФО, ВЗ і ЄСВ, що застосовуються до доходів у вигляді зарплати, лікарняних, декретних
| Вид виплати | Звичайні працівники | Працівники-інваліди юросіб* | ||||
| нарахування | утримання | нарахування | утримання | |||
| ЄСВ | ПДФО | ВЗ | ЄСВ | ПДФО | ВЗ | |
| Зарплата | 22 % | 18 % | 1,5 % | 8,41 % | 18 % | 1,5 % |
| Лікарняні | ||||||
| Декретні | 22 % | x | x | 8,41 % | x | x |
| * Роботодавці-підприємці ЄСВ на зарплату, лікарняні та декретні працівників-інвалідів нараховують за загальною ставкою 22 %. | ||||||
Винагорода за роботи/послуги за ЦПД
| Податковий агент/платник ЄСВ | Утримання | Нарахування | |
| ПДФО | ВЗ | ЄСВ | |
| 1. Підприємства (крім зазначених у п. 2 цієї таблиці), самозайняті особи | 18 % | 1,5 % | 22 % |
| 2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС* | 18 % | 1,5 % | 5,3 % |
| * Якщо в них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. | |||
Максимальний неоподатковуваний розмір добових
| Куди | Скільки (п.п. 170.9.1 ПКУ) |
| У межах території України | 320 грн. |
| Для відряджень за кордон | 80 євро* |
| * За кожен календарний день такого відрядження за офіційним змінним курсом гривні до євро, установленим НБУ, у розрахунку за кожен такий день. | |
Строки сплати ПДФО, ВЗ і ЄСВ
| Варіант виплати | Строк сплати ПДФО, ВЗ | Строк сплати ЄСВ |
| Виплата заробітної плати за першу (аванс) і другу половину місяця | ||
| Гроші отримано з банківського рахунку | Одночасно з отриманням грошей у банку | У день виплати заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ |
| Гроші перераховано в безготівковій формі на рахунок працівника | Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок | |
| Виплата готівкою з каси* | Протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем виплати | |
| Виплата в натуральній формі | ||
| Несвоєчасна виплата заробітної плати | ||
| Зарплату нараховано, але не виплачено | Протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем місяця, в якому нараховано заробітну плату | Не пізніше 20 числа наступного місяця (для гірничих підприємств — не пізніше 28 числа наступного місяця) |
| * За рахунок грошових коштів, що не були отримані в банку на зазначені цілі, а надійшли до каси підприємства, наприклад, як виручка. | ||
Відсоток оплати днів тимчасової непрацездатності залежно від страхового стажу
| Страховий стаж | % середньої зарплати |
| до 3 років | 50 |
| від 3 до 5 років | 60 |
| від 5 до 8 років | 70 |
| понад 8 років | 100 |
| пільгові* категорії працівників незалежно від страхового стажу | |
| * Перелік пільгових категорій див. у п. 5 ч. 1 ст. 24 Закону України від 23.09.99 р. № 1105-XIV. | |
«Межі» лікарняних і декретних для основних працівників
| Вид обмеження | Початок тимчасової непрацездатності | Мінімальний розмір з розрахунку на місяць | Максимальний розмір з розрахунку на місяць |
| Лікарняні | |||
| Спеціальне* | Січень — грудень 2017 року | — | 3200 |
| Загальне* | Січень — травень 2017 року | — | 40000** |
| Червень — грудень 2017 року | — | 42100*** | |
| Декретні | |||
| Спеціальне* | Січень — грудень 2017 року | 3200,00 | 6400 |
| Загальне* | Січень — травень 2017 року | 3200,00 | 40000** |
| Червень — грудень 2017 року | 3200,00 | 42100*** | |
| * Спеціальні обмеження передбачено для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців становить менше 6 місяців. Для решти застрахованих осіб — загальні обмеження. ** Крім того, середньоденна заробітна плата не може перевищувати 1314,06 грн. (40000 грн. : 30,44). *** Також пам’ятайте, що середньоденна зарплата не може перевищувати 1383,05 грн. (42100 грн. : 30,44). | |||