14.05.2018

Д4 для повернення грошей з ПДВ-рахунку

На нашому ПДВ-рахунку в СЕА є зайві гроші, які ми хочемо переказати на поточний рахунок. Підкажіть умови повернення грошей з ПДВ-рахунку і як заповнити додаток Д4. У нас з першого разу не вийшло. Отримали відмову: «Зазначена в декларації сума коштів, яка підлягає перерахуванню до бюджету та/або на поточний рахунок, на момент обробки декларації більше, ніж ΣНакл».

Умова 1. Наявність «зайвої» суми на ПДВ-рахунку (п. 200¹.6 ПКУ). Зайвою буде сума з Витяга (як «Сума коштів на рахунку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість на момент подання декларації») за мінусом ваших зобов’язань за декларацією (ряд. 18) поточного періоду.

Умова 2 (п. 200¹.5 ПКУ): сума ПДВ за ПН, складеними в звітному періоді і зареєстрованими в ЄРПН, не перевищує суму податкових зобов’язань, задекларованих у звітному періоді.

Умова 3 (п. 200¹.6 ПКУ): сума грошових коштів до повернення на поточний рахунок не повинна перевищувати суму ліміту (показник ∑Накл) на момент подання (обробки) декларації з ПДВ.

Умова 4 (п. 200¹.5 ПКУ): має бути подана заява — додаток Д4 із заповненою частиною «Відомості щодо суми коштів на рахунку…» (мають бути заповнені табл. 2 і табл. 3).

Приклад. Підприємство в поточному періоді отримало від’ємне значення в сумі 20000 грн. (направляє в податковий кредит наступного періоду, ряд. 20.3 і 21 декларації). На ПДВ-рахунку числиться 150000 грн. Ліміт (∑Накл) на момент складання декларації (спецполе ряд. 19.1 декларації) — 80000 грн. На поточний рахунок підприємство бажає повернути 50000 грн.

Платник при заповненні Д4, мабуть, чітко наслідував найменування граф табл. 2, зазначаючи в них відповідну інформацію, і в гр. 1 вказав 150000 грн. Враховуючи формулу (гр. 1 - гр. 2 - гр. 3), ця ж сума засвітилася в нього і в гр. 4 (150000 грн.). При цьому в табл. 3 була зазначена бажана до повернення сума (50000 грн.), яка менше ліміту (80000 грн.). Проте надійшла відмова із словами: сума до повернення більша, ніж ліміт.

Ситуацію можна доопрацювати при заповненні гр. 1 табл. 2 додатка Д4. Там, у вашому випадку — від’ємної декларації, потрібно зазначити не усі гроші на електронному рахунку (150000 грн.), а тільки у рамках ліміту (80000 грн.). Тобто згідно з даними прикладу, в гр. 1 табл. 2 досить зазначити — 50000 грн. Звісно, встигнути це зробити потрібно до спливу граничних термінів подання декларації з ПДВ, подавши Д4 «Звітний новий» у складі декларації «Звітна нова».

Фрагмент заповнення додатка Д4