06.05.2021
Потрібно «обнулити» попередній РК і скласти новий — із правильною датою. Для цього потрібно скласти два РК:
— перший — який нівелює вплив помилкового РК на ПН (технічний (зворотний) РК у цьому випадку з типом причини 101 (РК-101))*;
* Врахуйте, якби РК обнулив ПН повністю, то технічний РК подати не вийшло б (див. матеріал «Обнулили ПН помилковим РК: що робити?» цього номера журналу).
— другий — уже правильний РК на зміну ціни з правильною датою.
Датувати технічний РК краще за все тим періодом, яким зареєстровано помилковий РК. Річ у тому, що зменшуючий (помилковий) РК у ЄРПН врахується в періоді його реєстрації (оскільки реєструється із запізненням), а збільшуючий (технічний) РК потрапить до системи періодом складання незалежно від своєчасності його реєстрації. Наше завдання — згорнути в системі обидва РК (помилковий з технічним), щоб не вискочила незникаюча ∑Перевищ. Розглянемо порядок складання трьох РК (див. табл. нижче).
(1) Складено помилковою датою РК-101 у зв’язку з переглядом вартості товару (вартість була 36 тис. грн (у тому числі ПДВ) — стала 33 тис. грн (у тому числі ПДВ)). Такий РК-101 зареєстрував покупець, бо РК — зменшуючий.
(2) Складаємо технічний (зворотний) РК, щоб обнулити помилковий РК і відновити дані ПН. Такий РК складаємо квітнем і цим же місяцем він потрапить до системи. Технічний РК-101 — на збільшення, а отже, його реєструєте ви.
(3) Після реєстрації технічного РК складаємо правильний РК на зміну ціни з правильною датою. Цей РК-101 реєструє знову покупець.
Виправляємо помилку в даті РК
| (1) Складено помилковий РК-101 від 31.01.2021 р. | |||||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | … | 9 | 10 | … | 13 | 14 | … |
| 1 | 1 | 101 | 1 | Товар А | -30000,00 | 1 | -30000,00 | -6000,00 | |||
| 2 | 2 | 101 | 1 | Товар А | 27500,00 | 1 | 27500,00 | 5500,00 | |||
| (2) Складаємо технічний РК-101 від 20.04.2021 р. | |||||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | … | 9 | 10 | … | 13 | 14 | … |
| 1 | 2 | 101 | 1 | Товар А | -27500,00 | 1 | -27500,00 | -5500,00 | |||
| 2 | 3 | 101 | 1 | Товар А | 30000,00 | 1 | 30000,00 | 6000,00 | |||
| (3) Складаємо правильний РК-101 від 31.03.2021 р. | |||||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | … | 9 | 10 | … | 13 | 14 | … |
| 1 | 3 | 101 | 1 | Товар А | -30000,00 | 1 | -30000,00 | -6000,00 | |||
| 2 | 4 | 101 | 1 | Товар А | 27500,00 | 1 | 27500,00 | 5500,00 | |||
У ПДВ-декларації відображаємо тільки РК-101 з правильною датою від 31.03.2021 р. Помилковий та технічний РК не підтверджують госпоперацію, тому в декларації їм місця немає. При цьому вони будуть ураховані в ЄРПН у квітні, а отже, згорнуться і на регліміт жодним чином не вплинуть.