Додаток ЗП — зменшення нарахованої суми податку

Сума, розрахована в додатку ЗП, зменшує саме податок на прибуток. Тобто показник, визначений після застосування до об’єкта оподаткування ставки податку на прибуток (у загальному випадку — 18 %). А ось зменшення/збільшення об’єкта оподаткування на податковоприбуткові різниці розраховують в окремому додатку РІ до рядка 03 РІ декларації.

Виходить, заповнювати додаток ЗП до декларації за 2023 рік будуть тільки ті прибутківці, які мають право зменшити суму нарахованого податку на сплачені:

1) закордонні податки (п.п. 141.4.9 ПКУ) — рядок 16.1 додатка ЗП;

2) авансові внески з дивідендів (п.п. 57.1¹.2 ПКУ) — рядки 16.2 — 16.4.2 додатка ЗП;

3) авансові внески з пунктів обміну іноземних валют (п.п. 141.13.3 ПКУ) — рядок 16.5 додатка ЗП.

Які показники потрібно відобразити у додатку ЗП і як правильно це зробити? У цьому нам допоможе таблиця.

Порядок заповнення додатка ЗП