25.01.2024

Аванс отримано на спецЄП, а повернуто на ЄП 5 %: що робити?

ТОВ зараз є платником єдиного податку за ставкою 5 %. До 01.08.2023 застосовувало спецЄП. У червні 2023 року (тобто в періоді перебування на спецЄП) було отримано аванс від покупця, але послуга під цей аванс не була надана. Замовник зараз просить повернути кошти. Як суму повернення показати в декларації? Яка сума єдиного податку буде до сплати?

Сума авансу, яку наш платник ЄП поверне покупцю, має бути виключена з ЄП-доходу. Адже до складу ЄП-доходу не включаються суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається:

— внаслідок повернення товару;

— внаслідок розірвання договору