25.03.2024

Декларуємо податкову знижку

Про витрати, які можна включити до податкової знижки, та про те, чим їх підтвердити, ви могли прочитати в статті «Податкова знижка — 2023». Там же наведені вимоги, яким повинен відповідати платник податку, який бажає задекларувати знижку. І якщо пазл складається — платник відповідає вимогам і поніс у 2023 році витрати, дозволені до включення, — настає час заповнення річної декларації з податковою знижкою.

Декларувати чи ні податкову знижку, фізособа — платник податку вирішує самостійно. Тут ніякої зобов’язалівки немає. Але якщо така фізособа не скористалася правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 ПКУ).

Якщо ж прийнято рішення декларувати, то

за витратами 2023 року задекларувати податкову знижку можна до кінця 2024 року за умови, що фізособа не зобов’язана подавати декларацію про майновий стан та доходи

А ось якщо є обов’язок з декларування, то тут слід орієнтуватися на строк подання обов’язкової податкової декларації про майновий стан та доходи (далі — податкова декларація). У випадку зі звичайними фізособами — це 30 квітня 2024 року.