03.03.2025

Якщо ФОП надав для оплати реквізити іншого рахунку

ФОП для отримання оплати помилково надав контрагенту реквізити свого громадянського рахунку (замість підприємницького) чи громадянської картки. А той за ними сплатив. Які наслідки та що робити? Чи навпаки, для отримання громадянського доходу ФОП надав реквізити підприємницького рахунку та отримав на нього дохід. Як бути в такій ситуації? Про це все зараз і поговоримо.

Помилково отримано кошти на громадянський рахунок

Чи є порушення банківського законодавства. У чинному законодавстві є заборона на використання поточних рахунків фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької діяльності (п. 24 Інструкції № 162*).

* Інструкція про порядок відкриття та закриття рахунків.., затверджена постановою правління НБУ від 29.07.2022 № 162.

Утім:

— прямих санкцій за таке порушення немає;

— вимог якось виправляти ситуацію, типу оперативно перекидати кошти на належний рахунок, банківське законодавство також не містить.

Тобто можемо залишити все як є.

Санкцій за порушення саме банківського законодавства за це не буде

Але ще є податкові аспекти, про які говоритимемо далі.

Чи будуть проблеми в контрагента. Тут гіпотетично може виникнути питання щодо контрагента. Якщо кошти зараховано на громадянський рахунок, то чи не мав він поставитися до цієї виплати саме як до виплати громадянського доходу (зі всіма наслідками, що з цього витікають), а не як до виплати ФОП підприємницького доходу?