03.03.2025

Помилковий акт в обліку платника єдиного податку

Юрособа — платник єдиного податку (ЄП) групи 3, платник ПДВ, у листопаді 2021 року помилково провела акт виконаних робіт і зареєструвала на цю операцію податкову накладну, хоча насправді операції не було. Як правильно відкоригувати дебіторську заборгованість і виписати розрахунок коригування до податкової накладної?

Виправляємо помилку в бухобліку

У запитанні йдеться про те, що юрособа випадково склала акт виконаних робіт на роботи, які не виконувала. Тому, ймовірніше, були тільки помилкові проводки, пов’язані з доходом (Дт 361 — Кт 703 і Дт 703 — Кт 641/ПДВ — на суму ПДВ). А ось списання собівартості (Дт 903 — Кт 23) навряд чи було, оскільки роботи фактично не виконувалися.

Тому далі виходитимемо з того, що у 2021 році в бухобліку підприємство визнало тільки доходи від реалізації та нарахувало ПДВ-зобов’язання.

Усі ці операції підприємство відобразило на рахунках бухобліку помилково. Тому тепер їх слід виправити, тим більше, що в бухобліку немає строку давності для виправлення помилок.

У нашому випадку маємо справу

з помилками, які належать до минулих років і які вплинули на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)