14.08.2025

Матеріальна допомога працівнику: як зекономити на податках

Ситуація. Працівник підприємства (не військовий, не із зони бойових дій) потребує невідкладної операції. Сума лікування не відома. Лікування працівник оплачує медзакладу і самотужки купує ліки. Чи будуть документи, які підтверджують вартість лікування, не відомо. Підприємство готове підтримати фінансово працівника, але при цьому хоче мінімізувати податкове навантаження. Чи можна в цьому випадку надати допомогу на лікування та медобслуговування без оподаткування?

Варіанти неоподатковуваної матдопомоги

Надання допомоги працівникам на лікування — поширена практика серед роботодавців, яка дозволяє підтримати співробітників у складні моменти. ПКУ передбачає кілька ключових варіантів надання допомоги, які можуть бути повністю або частково звільнені від оподаткування ПДФО та ВЗ, а також не є базою для нарахування ЄСВ. Але за умови додержання певних вимог.

Перед безпосереднім розбором ситуації нагадаємо види допомоги, які роботодавець може надати працівнику та зекономити на податках (див. таблицю).

Основні види допомоги

Ознака / Вид допомоги	Допомога на лікування та медобслуговування (п.п. 165.1.19 ПКУ)	Цільова благодійна допомога (п.п. «а» п.п. 170.7.4 ПКУ)	«Воєнна» допомога постраждалим від бойових дій (п.п. «в» п.п. 165.1.54, п.п. «а» п.п. 170.7.8 ПКУ)	Нецільова благодійна допомога (п.п. 170.7.3 ПКУ)
Надавач	Роботодавець* або благодійна організація	Благодійник-резидент	Будь-яка юр./фіз. особа приватного права	Резидент (юридична /фізична особа)
Отримувач	Працівник	Платник податку, член сім’ї 1 ступеня споріднення, інваліди, сироти, діти з багатодітних / малозабезпечених сімей тощо	Учасники бойових дій та їх сім’ї, працівники сил ЦЗ, мешканці зони бойових дій тощо	Будь-яка особа
Цільовий характер	Так	Так	Так	Ні
Обмеження суми	Ні	Ні	Ні	Так (4240 грн у 2025 році)